Ухвала суду № 56237652, 15.12.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/26512/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/11701/16

15 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю прокурора Іванова Д.В.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора по кримінальному провадженню №12015040000000746 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

15 грудня 2016 року прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області Іванов Д.В. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 р. по 01.12.2015 р., а також встановлення ознак фіктивності.

Необхідність проведення позапланової перевірки прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015040000000746, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 3 ст. 190 КК України.

Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, до СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області надійшов рапорт працівників УПЗСЕ ГУМВС України і Дніпропетровській області про те, що до вказаного підрозділу надійшла заява ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНИСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» щодо фактів ймовірного шахрайства та підроблення документів при відкритті та здійсненні операцій по розрахунковим рахункам ТОВ «ТД ОМС» (ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458).

Встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458), за допомогою підроблених документів відкрили та розпоряджуються розрахунковими рахунками у вказаній банківській установі. На рахунки вказаних підприємств надходять грошові кошти від ТОВ «Езіліум» (код ЄДРПОУ 39348946), ТОВ «Ангард - 15» (код ЄДРПОУ 39794848), ТОВ «Рейніс» (код ЄДРПОУ 39856940), котрі після їх надходження використовуються ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458) для здійснення валютних операції за контрактами з підприємствами, що зареєстровані у «офшорній» зоні.

Згідно установчих документів, керівником ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458) є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який помер ІНФОРМАЦІЯ_2.

Згідно із реєстраційними документами встановлено, що 21.05.2015 директором ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) став ОСОБА_4

На підставі ухвали слідчого судді в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» вилучено оригінал юридичної справи ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300). Вивченням вилучених документів встановлено, що за період з червня 2015 р. по серпень 2015 р. на адресу ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» надходили документи від імені директора ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) ОСОБА_3 На кожному документі знаходиться відтиск печатки ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300).

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) 20.06.2014 зареєстроване платником податків в ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 р. по 01.12.2015 р., а також встановлення ознак фіктивності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Іванова Д.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №12015040000000746, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 р. по 01.12.2015 р., а також встановлення ознак фіктивності.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 19 січня до 01 лютого 2016 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко