Ухвала суду № 56228317, 18.01.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/9/2016

Справа № 537/328/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Сулим О.Г., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Сулим О.Г. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

14 січня 2016 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сулим О.Г. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікових справ ТОВ «Монрей» за період часу із 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, та оригіналів документів податкової звітності ТОВ «Монрей» за звітний період із 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, а саме: декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, звітність за формою № 1 -ДФ, листування, договорів про визнання електронного підпису документів податкової звітності за звітний період із 01.01.2013 року по 31.01.2014 рік, які знаходяться у приміщенні ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, з можливістю їх вилучення.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000027 від 18.09.2015 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчукм'ясо" (код ЄДРПОУ 30068026), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ "Кременчукм'ясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово - господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ "Кременчукм'ясо", за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Встановлено, що в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік службові особи ПАТ "Кременчукм'ясо" з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства, первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_3, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС".

В ході проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Кременчукм'ясо", виявлено порушення податкового законодавства під час здійснення фінансово - господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_3, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік.

Також, в акті документальної позапланової перевірки ПАТ "Кременчукм'ясо" №483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року зазначено, що враховуючи, що ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_3, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", відсутні за податковою адресою, у них відсутні наймані працівники, встановлено розбіжність між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом, не можливо зробити висновок щодо реального факту здійснення господарських операцій ПАТ "Кременчукм'ясо" із вищевказаними платниками податків.

Згідно реєстраційних документів ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965) находиться на податковому обліку у ДПI у Печерського районі ГУ ДФС у м. Києві,розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2.

19.10.2015 року на адресу ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит за вих. № 3289/16-03-09 від 19.10.2015р. щодо надання копій документів ТОВ «Монрей» за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, станом на день підготування клопотання отримано відповідь про надання вищевказаних документів за умови наявності ухвали суду про тимчасовий доступ до вказаних документів.

12.11.2015 року винесена постанова про призначення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які підписували фінансово-господарські документи по взаємовідносинах між ПАТ «Кременчукм'ясо» та ТОВ «Монрей», а також, між ПАТ «Кременчукм'ясо» та ТОВ «Лео-Модус».

Таким чином, виникла необхідність у вилученні документів облікової справи ТОВ «Монрей» за період часу із 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, документів податкової звітності ТОВ «Монрей» за звітний період із 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, а саме: декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, звітність за формою № 1 -ДФ, листування, договорів про визнання електронного підпису документів податкової звітності за звітний період із 01.01.2013 року по 31.01.2014 рік, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 18.09.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32015170090000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн. службовими особами ПАТ "Кременчукм'ясо", які в ході здійснення фінансово-господарської діяльності неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «МОНРЕЙ» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «ЛЕО-МОДУС» (код ЄДРПОУ 38170846), в період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З наданих слідчим документів слідує, що під час проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Кременчукм'ясо» було виявлено, що підприємством було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми по взаємовідносинам з ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ», ФОП ОСОБА_3, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ «МОНРЕЙ», ТОВ «ФЕСТ-ГРУП», ТОВ «ЛЕО-МОДУС» та ТОВ «Українська нафто-газова компанія», з метою заниження податку на додану вартість за 2013 та 2014 роки, що підтверджується копією витягу акту перевірки від 08.04.2015 року за № 483/16-03-22-02-12/30068026.

З копії листа ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за вих. № 6460/7/26-55-11-05 вбачається, що слідчим управлінням ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області було направлено запит щодо надання копій документів ТОВ «Монрей» за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, за даним запитом було отримано відповідь про надання вищевказаних документів за умови наявності ухвали суду про тимчасовий доступ до вказаних документів.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000027, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 12.11.2015 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ «Монрей», що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, які підписували фінансово-господарські документи по взаємовідносинах між ПАТ «Кременчукм'ясо» та ТОВ «Монрей», в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів облікової справи та податкової звітності ТОВ «Монрей».

Окрім того, що стосується вимоги слідчого про надання доступу до вищевказаної документації уповноваженій посадовій особі за процесуальним рішенням слідчого, то в даній частині слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення, адже відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Окрім того згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи органів Національної поліції, органів безпеки, Національного антикорупційного бюро України, Державного бюро розслідувань, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, органів Державної пенітенціарної служби України, органів Державної прикордонної служби України здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, таким чином враховуючи викладене, клопотання слідчого в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Сулим О.Г. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу та членам слідчої групи: заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявкі Сергію Олександровичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Ярославу Михайловичу, старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменко Вячеславу Броніславовичу, слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи та документів податкової звітності ТОВ «Монрей» за період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, а саме до: декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, звітність за формою №1-ДФ, листування договорів про визнання електронного підпису документів податкової звітності за звітний період з 01.01.2013 року по 31.01.2014 рік, які знаходяться у приміщенні ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд. 2, з можливістю вилучення зазначених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим О.Г. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 18.02.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко