Ухвала суду № 56228155, 20.10.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/856/2015

Справа № 537/4504/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі - Пшенишній В.А., за участю ініціатора клопотання - Русіна М.І., представника ПАТ «Кремнчукм'ясо» - ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

19 жовтня 2015 року заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Русін М.І. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ "Кременчукм'ясо" (код за ЄДРПОУ 30068026, Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року та можливість вилучення визначених згідно прохальної частини клопотання документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000027 від 18.09.2015 р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчукм'ясо" (код ЄДРПОУ 30068026), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ "Кременчукм'ясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово - господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування, встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проведено документальну позапланову перевірку ПАТ "Кременчукм'ясо", за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Встановлено, що в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року службові особи ПАТ "Кременчукм'ясо" з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС".

Дані дії службових осіб ПАТ "Кременчукм'ясо" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що згідно статутних та реєстраційних документів, фактичною та юридичною адресою ПАТ "Кременчукм'ясо" є: м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48.

Також, відповідно до рапорту заступника начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_5 від 16.10.2015р. було встановлено, що фактичною та юридичною адресою ПАТ "Кременчукм'ясо" є: м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48. За даною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ "Кременчукм'ясо", у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, по взаємовідносинам із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання - передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об'єктах підприємства), що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин.

На адресу ПАТ "Кременчукм'ясо" вручено запит за вих. № 3001/16-03-09-24 від 23.09.2015р. щодо надання копій вищевказаних документів, але станом на день підготування клопотання відповіді не отримано.

Крім того встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" гр. ОСОБА_6 можливо не причетний до реєстрації та ведення фінансово - господарської діяльності підприємства. Допитано у якості свідка гр. ОСОБА_6, який пояснив, що ніколи не займав жодних посад пов'язаних із веденням бухгалтерського та податкового обліку, керівництвом, ніколи не складав та не підписував жодних звітів до державних податкових органів та статистики.

08.10.2015 року отримано вільні зразки почерку та підписів ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н.), який рахується одноособово засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ "ФЕСТ-ГРУП".

16.10.2015 року винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені гр. ОСОБА_6 в документах ПАТ "Кременчукм'ясо" по фінансово - господарським взаємовідносинам із ТОВ "ФЕСТ-ГРУП".

З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів ПАТ "Кременчукм'ясо" за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ "Кременчукм'ясо", а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання - передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об'єктах підприємства) по взаємовідносинах із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", під час якого надати можливість вилучення оригіналів даних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та мотиву скоєння злочину службовими особами ПАТ "Кременчукм'ясо", передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, зокрема оригінали даних документів дадуть можливість проведення судових експертиз, в тому числі почеркознавчих судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів,в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Пат «Кременчукм'ясо» в судовому засіданні слідчому судді пояснила, що оригінали всіх необхідних слідству документів, на даний момент знаходяться у юриста, який готує необхідні документи для розгляду справи в Господарському суді Полтавської області. Підтвердила той факт, що слідчим дійсно направлявся на адресу Підприємства запит на отримання документів, однак вони не встигли представити такі, в зв'язку з великим обсягом копіювання необхідних документів.

Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32015170090000027, відомості про яке внесено до ЄРДР 18.09.2015 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, як слідує з копії витягу з вказаного мив ще кримінального провадження, службові особи ПАТ «Кременчукм'ясо», в ході здійснення фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Аріона-Торг», ТОВ «Стронг Маркет», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Левискон», ТОВ «Мобітекс», ТОВ «ПТР-Ресурс», ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ТОВ «Монрей», ТОВ «Фест-Груп», ТОВ «Лео-Модус», чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З наданих слідчим документів слідує, що в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження, слідчим на адресу голови правління ПАТ «Кременчукм'ясо» ОСОБА_8 було направлено запит на надання необхідних слідству документів, зі встановленим строком до 05.10.2015 року, однак на час розгляду клопотання документів слідству не надано, що підтверджується в тому числі і поясненнями представника Підприємства.

Окрім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що фактичною адресою місцязнаходження Підприємства, де можуть зберігатися необхідні слідству документи є м. Кременчук, вул. Г. Бресту, 48, що підтверджується зокрема рапортом заступника начальника ВОВЕЗ ОУ кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Кременчукм'ясо», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000027, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 16.10.2015 року необхідність вилучення саме оригіналів документів, що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів посадових осіб ТОВ «Фест-Груп», в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення саме оригіналів документів, що стосуються оформлення проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ «Кремнечук'ясо» та ТОВ «Фест-Груп», оскільки документів, на підтвердження необхідності вилучення оригіналів інших документів по фінансово-господарських взаємовідносинах між ПАТ «Кременчукм'ясо» та суб'єктами господарювання, що внесені в ЄРДР, слідчому судді не представлено.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявка Сергію Олександровичу,старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Ярославу Михайловичу, старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменко Вячеславу Броніславовичу, слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігору Олександровичу, слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу, старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенко Андрію Анатолійовичу, слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ "Кременчукм'ясо" (код за ЄДРПОУ 30068026, Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року та можливість вилучення наступних документів в їх копіях: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання - передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об'єктах підприємства), в тому числі з можливістю вилучення в оригіналах вказаних документів, що стосуються зокрема взаємовідносин між ПАТ «Кременчукм'ясо» (код за ЄДРПОУ 30068026, Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48) та ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020).

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну М.І. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 20.11.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко