Ухвала суду № 56199011, 25.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/726/16-к

1-кс/760/2219/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25. 02. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 4-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з ОВП Бачинського І. А., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Єрмак В. Л. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000171,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015100110000171, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.15, щодо службових осіб ДП «Укрзалізничпостач», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт документальної планової перевірки №358/28-10-42-10/19014832 від 25.03.15, згідно якого службові особи ДП «Укрзалізничпостач», в період часу з 01.10.11 по 31.12.13, при взаємовідносинах з підприємствами - постачальниками ТОВ «НВП «Локомотив», ТОВ «ТД «Енергетичне машинобудування», ТОВ «Електротехнічна компанія «Зеніт», ТОВ «ПЕБК «Енергетика», ТОВ «НВП «Квазар Комплекс», ТОВ «Євроінвестстрой», ПРАТ «НДІ «Техностандарт», ТОВ «Світлофори», ТОВ «СП «Транс Інтер Казар», ТОВ «ВПТ - Україна», ТОВ «Транселектрокомплект» та ТОВ «Югтранском» умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 247 456 792 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ДП «Укрзалізничпостач» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «Електротехнічна компанія «Зеніт», які в свою чергу мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які відносяться до ризикової категорії «транзитерів» - ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Інвестенергія плюс», ТОВ «Дельта Технолоджис», ТОВ «Меркурій Трейд Компані», ТОВ «Союз Маркет Лайн», ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Вуглестіл Нью», ТОВ «Інвестпромсейл Нью», ТОВ «Експотрейд Нью», ТОВ «Альтапром», ТОВ «Армапром» та мають ознаки фіктивності (не підтверджено реальність проведення господарських операцій, відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутні основні засоби та фонди, відсутній кваліфікований персонал, платник не знаходиться за місцезнаходженням та інше).

Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100000000068, щодо службових осіб ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Інвестенергія Нью», ТОВ «Аурум груп плюс», ТОВ «Інвестенергія - Плюс», ТОВ «Дельта Технолоджис», ТОВ «Союз Маркет Лайн», ТОВ «Вуглестіл Нью», ТОВ «Меркурій Трейд Компані», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, тобто щодо вчинення фіктивного підприємництва.

У ході досудового розслідування до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП від ОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП надійшов рапорт достатньо обґрунтований матеріалами кримінального провадження, в якому відображена інформація про те, що встановлено пов'язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт» з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП «Укрзалізничпостач» в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, а також спільних постачальників з ознаками фіктивності та транзитності: ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Інвестенергія плюс», ТОВ «Дельта Технолоджис», ТОВ «Меркурій Трейд Компані», ТОВ «Союз Маркет Лайн», ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Вуглестіл Нью», ТОВ «Інвестпромсейл Нью», ТОВ «Експотрейд Нью», ТОВ «Альтапром», ТОВ «Армапром».

Згідно реєстраційних даних, ТОВ «НВП «Квазар комплекс» зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1.

Також, у ТОВ «ЕК «Зеніт» (код ЄДРПОУ 36177394, директор - ОСОБА_5.) згідно бази даних «Податковий блок» та реєстраційних документів зазначено фактичну адресу - АДРЕСА_1.

Відповідно до проведеного аналізу встановлено, що засновником ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» являється ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Квазар комплекс», чим підтверджується пов'язаність вказаних підприємств та підконтрольність.

Адреса реєстрації ТОВ «СП «Транс Інтер Квазар» - м.Київ, вул. Пирогова, буд. 2/37, директор - ОСОБА_6

В ході досудового розслідування оперативними працівниками, здійснено виїзд за вказаною адресою та встановлено, що підприємство за податковою адресою не знаходиться, тому є достатні підстави вважати, що бухгалтерські документи даного підприємства знаходяться за адресою реєстрації засновника ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Квазар комплекс» (АДРЕСА_1).

Крім того, відповідно до заяви директора ТОВ «СП «Транс Інтер Квазар» ОСОБА_6 встановлено непричетність останнього щодо ведення та реєстрації підприємства, а саме: «…. я ніколи не реєстрував на своє ім`я жодного підприємства і не був директором або головним бухгалтером, не знаю яким чином на моє ім`я могли зареєструвати підприємство. Також хочу повідомити, що не маю жодних навиків ведення підприємницької діяльності…».

За таких обставин є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт» по взаємовідносинах з ДП «Укрзалізничпостач» та підприємствами з ознаками фіктивності та транзитності, можуть зберігаються за адресою АДРЕСА_1.

16.02.16 на підставі ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва проведено обшук офісних приміщень, що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18-А, де виявлено та вилучено бухгалтерські документи ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт», чисті аркуші з відтисками печаток вказаних підприємств.

Разом з тим, в ході проведення обшуку виявлено та вилучено інші бухгалтерські документи підприємств, які пов'язані з ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт», а саме: бухгалтерські документи ТОВ «Техноекотрейдінг» та ТОВ «НТП «Трансінвест» по взаємовідносинах з ДП «Укрзалізничпостач», Філія «Цент забезпечення виробництва» ПАТ «Укрзалізниця», ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар», ТОВ «ЕК «Зеніт».

За таких обставин, результатами проведено обшуку підтверджено пов'язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «НВП «Локомотив», ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт» з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП «Укрзалізничпостач» в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, спільних постачальників з ознаками «фіктивності», а також спільну адресу фактичного місцезнаходження вказаних підприємств - АДРЕСА_1.

Крім того, результатами обшуку встановлено ТОВ «Техноекотрейдінг» та ТОВ «НТП «Трансінвест», які також пов'язані з ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт».

Так, ТОВ «Техноекотрейдінг» зареєстроване в ДПI у Подiльському районi ГУ ДФС у м. Києвi, за адресою: АДРЕСА_2. Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_7, який також є співробітником та співзасновником ТОВ «НВП «Квазар комплекс». Присутній під час проведення обушуку ОСОБА_7 не зумів надати пояснень з приводу того, чому оригінали фінансово - господарських документів ТОВ «Техноекотрейдін», яке зареєстроване адресою: АДРЕСА_2, виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1.

ТОВ «НТП «Трансінвест» зареєстроване в ДПI у Оболонському районi ГУ ДФС У м. Києвi, за юридичною адресою: АДРЕСА_3. Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_8. Однак, оригінали фінансово - господарських документів вказаного підприємства виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1.

Крім того, аналізом виявлених фінансово - господарських документів встановлено, що пов'язані між собою підприємства ТОВ «Техноекотрейдінг», ТОВ «НТП «Трансінвест», ТОВ «НВП «Квазар комплекс», ТОВ «Спільне підприємство «Транс інтер квазар» та ТОВ «ЕК «Зеніт», в порушення вимог податкового законодавства України, документально відображають придбання ТМЦ один в одного, при якому рух ТМЦ фактично не відбувається, а лише відбувається нарощення ціни на ТМЦ, які в подальшому реалізовуються по завищеній ціні для ДП «Укрзалізничпостач» та Філія «Цент забезпечення виробництва» ПАТ «Укрзалізниця».

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП «Укрзалізничпостач» та ТОВ «Техноекотрейдінг», ТОВ «НТП «Трансінвест», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, в зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП старшому лейтенанту податкової міліції Бачинському І.А., старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП підполковнику податкової міліції Козку О.П. або іншій уповноваженій на те особі за дорученням на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення у ДП «Укрзалізничпостач» (код за ЄДРПОУ 1032, м. Київ, Повітрофлотський пр-т, 11/15), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «Техноекотрейдінг» (код ЄДРПОУ 39215196) та ТОВ «НТП «Трансінвест» (код ЄДРПОУ 39270330), за весь період таких взаємовідносин, у тому числі:

- документи з конкурсних торгів щодо обрання постачальниками ТОВ «Техноекотрейдінг» та ТОВ «НТП «Трансінвест», в тому числі конкурсні пропозиції, документи щодо листування, протоколи засідання комісії з конкурсних торгів та інші документи, передбачені чиним законодавством;

- договори (угоди) укладені між ДП «Укрзалізничпостач» та вищевказаними підприємствами;

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ДП «Укрзалізничпостач», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними підприємствами;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ДП «Укрзалізничпостач» товарів, робіт (послуг) у вищевказаних підприємств;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у вищевказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ДП «Укрзалізничпостач» та вище вказаними підприємствами;

- рахунки-фактури на оплату ДП «Укрзалізничпостач» за придбані у вищевказаних підприємств товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким на ДП «Укрзалізничпостач» доставлялися товари придбані у вищевказаних підприємств;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.