Рішення № 56198755, 16.07.2013, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/5397/13-ц

Категорія 15

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Зарицької Ю. Л. ,

при секретарі - Лупіній Т. О. , розглянувши в порядку окремого провадження у закритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Євпаторія Автономної Республіки Крим ДПС про розкриття банківської таємниці щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Теонтах» в Публічному акціонерному товаристві «Банк «Київська Русь»,

В С Т А Н О В И В :

Державна податкова інспекція у м. Євпаторія звернулася до суду з вказаною вище заявою, в якій просила постановити рішення, яким зобов'язати ПАТ «Банк «Київська Русь» надати заявнику дозвіл про розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 260069805001 за період з 01.01.2011 року по 31.03.2013 року, який належать ТОВ «Теонтах». Заявлені вимоги заявнику необхідні для вирішення питання щодо звернення до суду про припинення ТОВ «Теонтах» у зв'язку з неподанням відповідачем податкових декларацій, документів податкової звітності до органів ДПС.

До початку судового засідання від представника заявника надійшла заява, в якій він просив справу розглянути без його участі.

В судове засідання зацікавлені особи не з'явились, причин неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, вивчивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з заяви, відповідач 3 10.10.2011 року (розрахунок сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою за ІІІ квартал 2011 року від 10.10.11 р. № 61679) не надавав в органи державної податкової служби податкові декларації, документи бухгалтерської звітності, що підтверджується довідкою від 10.04.13 р. № 1345/10/15.1, відповідно до якої податкової заборгованості у відповідача перед бюджетом немає (а.с. 6).

Відповідно до вищезазначеної довідки, ТОВ «Теонтах» має розрахунковий рахунок № 260069805001 у ПАТ «Банк «Київська Русь» в м. Київ (МФО 3199092) (а.с. 6).

Оскільки, у державної податкової інспекції без отримання від установи банку виписок про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «Теонтах» відсутня можливість виконувати контрольні функції за дотриманням відповідачем податкового законодавства, тому ДПІ у м. Євпаторія звернулося до суду про надання інформації.

Правовідносини, що виникли між сторонами, регулюються Законом України «Про банки і банківську діяльність», Законом України «Про державну податкову службу в Україні», Податковим кодексом України, Господарським кодексом України.

Ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» передбачає суб'єктів, які мають право вимагати від банку розкриття банківської таємниці.

П. 2 ч. 1 статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний: подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

При вирішенні заяв органів державної податкової служби про розкриття банківської таємниці слід враховувати обсяг їх прав, визначених у ст. 20 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

З урахуванням тих обставин, що ТОВ «Теонтах» з 10.10.11 р. не надавав в органи податкової служби податкові декларації, документи бухгалтерської звітності, суд вважає, що ТОВ «Теонтах» умисно приховує фактичні доходи підприємства, що є порушенням законодавчих актів, суд приходить до висновку про те, що заява ДПІ у м. Євпаторія Автономної Республіки Крим ДПС про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «Теонтах», що містить банківську таємницю, знайшла своє доведення, ґрунтується на чинному законодавстві, а тому підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 16, 20 Податкового кодексу України, ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», керуючись ст.ст. 235, 287, 289, 290 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Банк «Київська Русь» (м. Київ, вул. Хорива, 11-А) надати до Державної податкової інспекції у м. Євпаторія Автономної Республіки Крим ДПС інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку № 260069805001 ТОВ «Теонтах» (код ЄДРПОУ 32214716) за період з 01.01.2011 року по 31.03.2013 року.

Рішення підлягає негайному виконанню, оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя Ю. Л. Зарицька