Ухвала суду № 56134194, 29.02.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 29.02.2016 Справа № 554/14297/15-к

Справа № 554/14297/15-к

Провадження № 1-кс/554/1832/2016

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

29 лютого 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Чуванова А.М., при секретарі Юркіній Ю.Є., за участю слідчого Порощай Є.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене прокурором, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170000000050 від 03.11.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, де просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів по митному оформленню товару «гальмівний диск лебідки 1287HDB установки IRI-125», яке було здійснено підприємством ТОВ «Альянс-Нефтегаз» (код ЄДРПОУ 37531468), в тому числі вантажно-митної декларації №806020002/2014/011376, усіх додатків до неї та інших документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та які перебувають у володінні Полтавської митниці ДФС за адресою: 36022, м. Полтава, вул. Пролетарська, 28. Своє клопотання мотивує наступним.

В провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015170000000050, яке внесено до ЄРДР 03.11.2015 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Лубнигазбуд» (код ЄДРПОУ 34235569), які в період 2014-2015 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Альфа ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39063272), ТОВ «Дірект Роуд» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Десмонд» (код ЄДРПОУ 39122306), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 291 481 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч.ч.1,4,5 ст.214 КПК України було внесено 03.11.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лубнигазбуд» №1648/16-01-22-04-12/34235569 від 10.09.2015 року, що надійшов до слідчого управління супровідним листом №11480/7/26-39-09-02 від 23.09.2015 року з СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно висновків вказаного акту встановлено порушення п.138.1 ст. 138, п.п.139.1.9 ст.139, п.198.1, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством ТОВ «Лубнигазбуд» в період 2014-2015 років занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету внаслідок відображених взаємовідносин із ТОВ «Альфа ОСОБА_2», ТОВ «Дірект Роуд», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Десмонд» на суму 1051597 грн. і 1291481 грн. відповідно.

Зазначені порушення виникли внаслідок віднесення підприємством ТОВ «Лубнигазбуд» до витрат підприємства та формування власного податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності».

Так, до ДПІ у м. Полтаві листом №8401/7/26-59-09-01 від 02.07.2015 року з СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов протокол допиту свідка ОСОБА_3 від 21.03.2015 року, який значиться директором ТОВ «Десмонд», протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 21.09.2014 року, який значиться директором ТОВ «Дірект Роуд», протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.03.2015 року, який значиться директором ТОВ «Прад ЛТД», протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 21.09.2014 року, який значився директором та являється засновником ТОВ «Альфа ОСОБА_2». Відповідно до вказаних протоколів допитів, свідки ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 пояснили, що вони не являються директорами, головними бухгалтерами та засновниками зареєстрованих на них підприємств, жодних договорів та угод не укладали, бухгалтерські документи та податкову звітність не складали та не підписували.

Отже, під час проведення документальної перевірки працівниками ДПІ у м. Полтаві встановлено фактичну відсутність виконання робіт та укладення договорів без мети настання реальних наслідків між ТОВ «Лубнигазбуд» та ТОВ «Альфа ОСОБА_2», ТОВ «Дірект Роуд», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Десмонд», внаслідок чого службові особи ТОВ «Лубнигазбуд» в період часу 2014-2015 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1291481 грн., що більше ніж у 1 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Лубнигазбуд» в бухгалтерському та податковому обліках відображає придбання від ТОВ «Прад ЛТД», яке має ознаки фіктивності «гальмівного диска лебідки 1287HDB установки IRI-125», країна походження якого та виробник: США, IRI INTERNATIONAL CORPORATION.

В ході досудового розслідування встановлено, що митне оформлення товару «гальмівний диск лебідки 1287HDB установки IRI-125», яке відображене як придбане ТОВ «Лубнигазбуд» у ТОВ «Прад ЛТД» було здійснене підприємством ТОВ «Альянс-Нефтегаз» (код ЄДРПОУ 37531468) відповідно до вантажно-митної декларації №806020002/2014/011376.

На підставі наведеного, слідчий просить задовольнити заявлене клопотання.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання прокурора таким, що підлягає задоволенню. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Однак, звертаю увагу на вимоги п.5 ч.1 ст.164 КПК України згідно якої в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Таким чином, посилання слідчого в клопотанні про надання тимчасового доступу до «інших документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні», є неконкретизованими, а сама ухвала суду з приводу надання тимчасового доступу до таких речей може бути незрозумілою для виконання, що суперечить вимогам п.5 ч.1 ст.164 КПК України.

Крім того, вимога слідчого про вилучення зазначених в клопотанні речей і документів задоволенню не підлягає, оскільки ним не доведено наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З урахуванням наведеного, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю зробити їх копії, які перебувають у володінні Полтавської митниці ДФС за адресою: 36022, м. Полтава, вул. Пролетарська, 28, а саме до документів по митному оформленню товару «гальмівний диск лебідки 1287HDB установки IRI-125», яке було здійснено підприємством ТОВ «Альянс-Нефтегаз» (код ЄДРПОУ 37531468), в тому числі вантажно-митної декларації №806020002/2014/011376, усіх додатків до неї.

В решті клопотання - відмовити.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Розяснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.М. Чуванова