Ухвала суду № 56107679, 24.02.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/13556/15-к

н/п 1-кс/640/836/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" лютого 2016 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Феденко Д.В., за участю слідчого Мясоєдова Р.Б., представників ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_1, ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Романа Борисовича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015220000000129 від 09.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

03.02.2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Р.Б., погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу Євтушенко А.С., про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів: договір №229 від 01.06.2011 року з ТОВ «Мастер Стрім», акт від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреність на отримання цього векселя, договір №516/11 від 01.12.2011 року з ПП «Гермес і Ко», акт від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреність на отримання цього векселя, договір №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП «ФерЕйт», акт від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреність на отримання цього векселя, договір №40 від 11.06.2010 року з ТОВ «Солната», акт від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреність на отримання цього векселя, договір №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ «Приватекосистема», акт від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреність на отримання цього векселя, договір №8 від 24.09.2010 року з ТОВ «Інтенсивник Плюс», акт від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреність на отримання цього векселя, договір №61 від 01.06.2010 року з ТОВ «Говерланна», акт від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреність на отримання цього векселя, договір №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ «Вега - групп - торг», акт від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреність на отримання цього векселя, договір №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ «Легар», акт від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреність на отримання цього векселя, договір №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ «Діксі Буд», акт від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреність на отримання цього векселя, договір №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ «Грандієк Тек», акт від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреність на отримання цього векселя, якіперебувають у володінні ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156), юридична адреса: м. Харків, вул. Весніна, буд.5., фактична адреса: м. Харків, вул. Малом'ясницька, буд. 2 та надати можливість вилучити їх оригінали.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що кримінальне провадження № 32015220000000129 розпочато у зв'язку з надходженням до СУФР ГУ ДФС у Харківській області повідомлення з ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області з наданням акту планової документальної виїзної перевірки від 28.04.2015 року №1251/20-31-22-03-07/33478156, згідно якого, посадові особи ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156), в період з 01.01.13 по 31.12.14, шляхом заниження доходу підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з постачальниками на загальну суму 22 268 814,0 грн., ухились від сплати податку на прибуток на суму 5 313 810,0 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, встановлено факт обліку за даними рахунку 511 «Довгострокові векселі видані» векселів переданих в забезпечення одержаних матеріальних цінностей, робіт та послуг суб'єктам господарювання, діяльність яких згідно з даними «Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» станом на 31.12.2014 року припинено, а саме: ТОВ «Легар» (код 35361937), вексель АА №0912335 від 25.04.2008 року (стан суб'єкта - припинено, дата запису 08.12.2011 року); ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), вексель АА №0912339 від 25.03.2010 року(стан суб'єкта - припинено, дата запису 19.11.2012 року); ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), вексель АА №0912340 від 02.06.2010 року(стан суб'єкта - припинено, дата запису 12.01.2011 року); ТОВ «Говерланна» (код 36494183), вексель АА №0912341 від 02.08.2010 року (стан суб'єкта - припинено, дата запису 14.06.2011); ТОВ «Солната» (код 36840435), вексель АА №0912343 від 24.12.2010 (стан суб'єкта - припинено, дата запису 06.06.2011 року); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), вексель АА №0912342 від 30.12.2010 року (стан суб'єкта припинено, дата запису 13.07.2011); ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919), вексель АА №0912344 від 31.01.2011 року (стан суб'єкта - припинено, дата запису 11.10.2011); ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072), вексель АА №1684687 від 30.09.2011 року (стан суб'єкта - припинення згідно рішення суду); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347), вексель АА №1684516 від 17.05.2012 (стан суб'єкта припинено, дата запису 04.12.2012); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908), вексель АА №1684687 від 23.05.2012 (стан суб'єкта припинено, дата запису 22.11.2012).

Враховуючи, що при ліквідації кредитора борг по векселю визнається безнадійним і підлягає списанню, а відповідно до приписів п.п.135.5.4. п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України (який діяв на дату виникнення порушення) в інші доходи включається вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку, наявні ознаки навмисного заниження посадовими особами ТОВ «Модерн-ХХІ» доходів підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості.

Таким чином, світлокопії первинних бухгалтерських документів ТОВ «Модерн-ХХІ», що відображають взаємовідносини за вексельними операціями з ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435), ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919), ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072), ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347), ПП «Гермес і Ко» (код 35294908) можуть бути використані слідством в якості доказів ухилення від сплати податків та можливої їх підробки, а тому їх необхідно вилучити, дослідити та приєднати до матеріалів кримінального провадження як речові докази.

15.07.2015 на адресу керівника ТОВ «Модерн-ХХІ» направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №2117/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з вищезазначеними суб'єктами господарювання.

03.08.2015 отримано лист б/н від 31.07.2015 року директора ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_5 про відмову в наданні світлокопій документів, без відповідної ухвали слідчого судді або суду.

05.08.2015 на адресу Київського районного суду направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Модерн-ХХІ», за результатами розгляду якого 10.08.2015 винесена Ухвала (справа №640/13556/15-к) про відмову в наданні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи, що з метою з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, вирішення питання про розмір шкоди заподіяної бюджету держави, 03.09.2015 в кримінальному провадженні №32015220000000129 винесена постанова про призначення судово-економічної експертизи з питань обґрунтованості та документального підтвердження висновків акту планової документальної виїзної перевірки від 28.04.2015 року №1251/20-31-22-03-07/33478156.

15.09.2015 отримано клопотання експерта Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. Проф. М.С.Бокаріуса про надання додаткових матеріалів необхідних для дачі висновку експерта №8812 по кримінальному провадженню №32015220000000129, а саме: декларацій з податку на прибуток та ПДВ (з відповідними додатками) ТОВ «Модерн XXI» за період 01.01.2013р. - 31.12.2014р., реєстрів отриманих (виданих) податкових накладних ТОВ «Модерн XXI» за період 01.01.2013р. - 31.12.2014р., відомостей (квитанції, витяги щодо реєстрації податкових накладних ТОВ «Капро» в реєстрі), а також документів, які підтверджують фактичне включення (не включення) до складу податкового кредиту та витрат операцій з купівлі - продажу ТМЦ (послуг) ТОВ «Модерн XXI» операцій по контрагентам відносно яких в акті перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року встановлені порушення в частині витрат та податкового кредиту, первинні документи підтверджуючі проведені господарські операції - документи (договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні документи, ТТН акти звірок, векселі, акти приймання передачі, тощо), щодо відносин ТОВ «Модерн XXI» з контрагентами: ТОВ «Капро»; ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919); ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908) по операціям з якими в акті перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року встановлені порушення в частині доходів, витрат та податкового кредиту; бухгалтерська довідка з наведенням даних застосованих рахунків окремо по кожному СДП (з окремими виділеннями та розшифровкою операцій з ТОВ «Легар», ТОВ НВП «ФерЕйт», ТОВ «Вега - групп - торг», ТОВ «Говерланна», ТОВ «Солната», ТОВ «Інтенсивник Плюс», ТОВ «Приватекосистема», ТОВ Білдінг-сервіс», ТОВ «Мастер Стрім», ПП «Гермес і Ко» щодо відображення та перебігу у обліку кредиторської заборгованості за цінними паперами), обігові - сальдові відомості, включаючи дані синтетичного та аналітичного обліку, податкового обліку, регістри бухгалтерського обліку ТОВ «Модерн XXI» (деталізовані з наведенням окремих документів) по відображенню операцій з вказаними СПД, відомості використання придбаних ТМЦ, послуг в господарській діяльності, а також щодо подальшої реалізації (вразі проведення подібних операцій з доданням даних обліку).

16.09.2015 на адресу Київського районного суду направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Модерн-ХХІ», за результатами розгляду якого 23.09.2015 року винесена Ухвала (справа №640/13556/15-к) про відмову в наданні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В ході досудового слідства встановлені факти ідентичного заниження доходу підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з ТОВ «Діксі Буд» (код 38113479) та ТОВ «Грандієк Тек» (код 36095668), які 26.02.2015 року були самостійно виправлені посадовими особами ТОВ «Модерн-ХХІ» шляхом застосування податкового компромісу та подачі уточнюючих декларацій за 2012 та 2013 роки, якими зменшені витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування.

18.11.2015 на адресу керівника ТОВ «Модерн-ХХІ» направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №3982/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Діксі Буд» (код 38113479) та ТОВ «Грандієк Тек» (код 36095668).

26.11.2015 отримано лист б/н від 25.11.2015 року директора ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_5 про надання засвідчених копій документів, а саме: актів прийому передачі векселів на адресу ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908), в наданні світлокопій інших документів по взаємовідносинах з вказаними суб'єктами господарювання, а також в наданні копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Діксі Буд» (код 38113479) та ТОВ «Грандієк Тек» (код 36095668) фактично відмовлено.

02.12.2015 постановою Харківського окружного адміністративного суду по справі №820/6659/15, за позовом ТОВ «Модерн-ХХІ» до ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, відмовлено в скасуванні податкових повідомлень-рішень №0001592203, №0001602203 та №0001582203 від 16.06.2015 року, винесених за результатами розгляду акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, тобто судовим органом підтверджено правомірність висновків перевіряючих щодо заниження доходів ТОВ «Модерн-ХХІ», в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з вищевказаними постачальниками.

Крім викладеного, допитаний 16.12.2015 року у якості свідка колишній засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919) ОСОБА_7, надав свідчення, що підпис на пред'явленій йому світлокопії акту прийому-передачі від 31.01.2011 року векселя векселю АА №0912344 від 31.01.2011 року, номінальною вартістю 3028959,0 грн., йому не належить, а відповідно зазначений вексель він від посадових осіб ТОВ «Модерн-ХХІ» не отримував, що підтверджує відсутність кредиторської заборгованості ТОВ «Модерн-ХХІ» перед ТОВ «Приватекосистема» в розмірі 3 028 959,0 грн.

Орган досудового розслідування зазначає, що з матеріалів кримінального провадження вбачається можливе підроблення довіреностей на отримання векселів та актів приймання-передачі векселів посадовими особами ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908), ТОВ «Діксі Буд» (код 38113479) та ТОВ «Грандієк Тек» (код 36095668), а також, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно проведення почеркознавчих експертиз підписів на відповідних договорах, актах прийому передачі векселів та довіреностях на їх отримання, а саме: договорі №229 від 01.06.2011 року з ТОВ «Мастер Стрім», акті від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №516/11 від 01.12.2011 року з ПП «Гермес і Ко», акті від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП «ФерЕйт», акті від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №40 від 11.06.2010 року з ТОВ «Солната», акті від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ «Приватекосистема», акті від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №8 від 24.09.2010 року з ТОВ «Інтенсивник Плюс», акті від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №61 від 01.06.2010 року з ТОВ «Говерланна», акті від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ «Вега - групп - торг», акті від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ «Легар», акті від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ «Діксі Буд», акті від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ «Грандієк Тек», акті від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів та можливість вилучити їх оригінали, які перебувають у володінні ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156).

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_1 в судовому засіданні просив відмовити в задоволенні клопотання слідчого, вказуючи, що податкові рішення Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № 0001592203 від 16.06.2015 на суму 41895,00 гр., № 0001602203 від 16.06.2015 на суму 108377,00 гр., № 0001582203 від 16.06.2015 на суму 6642263,00 гр., які стали підставою для провадження досудового розслідування, були оскарженні в Харківському окружному адміністративному суді у справі № 820/6659/15, висновки акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 ТОВ «МОДЕРН ХХІ» оскаржені, в результаті чого, постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.02.2016 у справі № 820/6659/15 податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № 0001592203 від 16.06.2015 на суму 41895,00 гр., № 0001602203 від 16.06.2015 на суму 108377,00 гр., № 0001582203 від 16.06.2015 на суму 6642263,00 гр. - скасовані, а рішення суду набрало законної сили. Харківським апеляційним адміністративним судом встановлено відсутність порушень податкового законодавства з боку ТОВ «Модерн-ХХІ», а тому клопотання слідчого будується лише на припущеннях. Вважає, що існують підстави для закриття кримінального провадження, оскільки висновки акту перевірки визнанні судом необґрунтованими та незаконними.

В судовому засіданні представник ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання слідчого, підтримала заперечення представника ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_1

Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

З наданих даних, слідчим суддею встановлено наступне.

Фахівцями ДПІ у Київському м. Харкова ГУ Міндоходів Харківської області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Модерн-ХХІ» (код ЄДРПОУ 33478156) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

За результатами проведеної перевірки складений Акт №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015, в якому перевіряючими були зафіксовані порушення вимог податкового законодавства підприємством.

На підставі висновків Акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 ДПІ у Київському м. Харкова ГУ Міндоходів Харківської області винесені повідомлення-рішення: № 0001592203 від 16.06.2015, винесене ДПІ у Київському м. Харкова ГУ Міндоходів Харківської області, про зменшення розміру від'ємного значення суми ПДВ розмірі 41895,00 гр.; № 0001602203 від 16.06.2015, винесене ДПІ у Київському м. Харкова ГУ Міндоходів Харківської області, про збільшення суми грошового зобов'язання з ПДВ у розмірі 108377,00 гр., в тому числі 72251,00 гр. за основним платежем та 36126,00 гр. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); № 0001582203 від 16.06.2015, винесене ДПІ у Київському м. Харкова ГУ Міндоходів Харківської області, про збільшення суми грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 6642263,00 гр., в тому числі 5313810,00 гр. за основним платежем та 1328453,00 гр. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 02.12.2015 по справі №820/6659/15, за позовом ТОВ «Модерн-ХХІ» до ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, відмовлено в скасуванні податкових повідомлень-рішень №0001592203, №0001602203 та №0001582203 від 16.06.2015 року, винесених за результатами розгляду акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, тобто судовим органом підтверджено правомірність висновків перевіряючих щодо заниження доходів ТОВ «Модерн-ХХІ», в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з вищевказаними постачальниками.

Ухвалою колегії суддів Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.02.2016 скасовано постанову Харківського окружного адміністративного суду від 02.12.2015 по справі №820/6659/15; прийнято нову постанову, якої задоволені позовні вимоги ТОВ «Модерн-ХХІ» до ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області; скасовані повідомлення-рішення, винесені Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № 0001592203 від 16.06.2015 на суму 41895,00 гр., № 0001602203 від 16.06.2015 на суму 108377,00 гр., № 0001582203 від 16.06.2015 на суму 6642263,00 гр.

Згідно наданого Витягу з кримінального провадження за № 32015220000000129 від 09.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до ЄРДР внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Модерн ХХІ», код 33478156 в період 2013-2014 шляхом заниження доходу підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з постачальниками на загальну суму 22268814,0 гр., ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 5313810,0 гр., тобто в особливо великих розмірах.

За вказаних обставин, враховуючи ухвалу колегії суддів Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.02.2016, правові підстави до задоволення клопотання в межах даного кримінального провадження відсутні.

Щодо доводів слідчого в судовому засіданні про можливе підроблення довіреностей на отримання векселів та актів приймання-передачі векселів посадовими особами ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «Вега - групп - торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908), ТОВ «Діксі Буд» (код 38113479) та ТОВ «Грандієк Тек» (код 36095668), а також, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно проведення почеркознавчих експертиз підписів на відповідних договорах, актах прийому передачі векселів та довіреностях на їх отримання, а саме: договорі №229 від 01.06.2011 року з ТОВ «Мастер Стрім», акті від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №516/11 від 01.12.2011 року з ПП «Гермес і Ко», акті від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП «ФерЕйт», акті від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №40 від 11.06.2010 року з ТОВ «Солната», акті від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ «Приватекосистема», акті від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №8 від 24.09.2010 року з ТОВ «Інтенсивник Плюс», акті від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №61 від 01.06.2010 року з ТОВ «Говерланна», акті від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ «Вега - групп - торг», акті від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ «Легар», акті від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ «Діксі Буд», акті від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ «Грандієк Тек», акті від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, слідчий суддя зазначає наступне.

Дане кримінальне провадження № 32015220000000129 від 09.07.2015 відкрито лише за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов'язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.

Слідчий суддя приходить до висновку, що в цій частині клопотання слідчого виходить за межі кримінального провадження, оскільки обставини вчиненого кримінального правопорушення, які встановлені в ході досудового розслідування та зазначені слідчим в клопотанні, та саме у зв'язку з встановленням яких слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів не внесені до ЄРДР у даному кримінальному провадженні.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.1, п. , п. 3, п. 10, п. 19 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3, 4, 5 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Романа Борисовича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015220000000129 від 09.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Муратова