Ухвала суду № 56070739, 17.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/2965/16-к

№1-кс/760/1788/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17. 02. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касіч В. В., погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Дяченко Л. М. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000285 від 06.10.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження № 32015100110000285 від 06.10.2015р., відносно службових осіб ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту документальної планової перевірки ПАТ «Укртелеком» (код за ЄДРПОУ 21560766) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2014рр. № №632/28-10-42-10/21560766 від 12.06.2015 року, службові особи ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766) та філій, під час проведення фінансово - господарських операцій у період з 01.01.2011 по 31.12.2014рр., умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 5 981 182 грн.

Згідно акту перевірки встановлено, що ПАТ «Укртелеком» мало взаємовідносини з підприємствами постачальниками ТОВ «Євроінформ» (код ЄДРПОУ 30004486), ТОВ «Інтергранд» (код ЄДРПОУ 38092192), ТОВ «Український мейлінговий центр» (код ЄДРПОУ 36473018).

Однак, відповідно до акту від 27.06.2014 року № 99/04-61-22-3/30004486 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Євроінформ» (код ЄДРПОУ 30004486) з питань документального підтвердження господарських взаємовідносин складеного ДПІ в Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС встановлена відсутність факту реального вчинення господарських взаємовідносин ПАТ «Укртелеком» та ТОВ «Євроінформ».

Встановлено, що ПАТ «Укртелеком» мало взаємовідносини з ТОВ «Ураїнський мейлінговий центр» (код ЄДРПОУ 36473018) з приводу надання поштових послуг. Дані послуги були придбані ПП «Український мейлінговий центр» від підприємства - постачальника ТОВ «Український професійний кур'єр» (код ЄДРПОУ 36017637), яке у свою чергу отримувало їх від ТОВ «Регіонбудпроект» (код ЄДРПОУ 38103680).

Однак, згідно акту ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 20.03.2013 № 1731/2209/38103680 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Регіонбудпроект» (код ЄДРПОУ 38103680). Операції ТОВ «Регіонбудпроект» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідно для виконання такого постачання.

Отже, враховуючи результати перевірок контрагентів-постачальників, якими не встановленого факту реального здійснення господарських операцій, а саме зазначені контрагенти - постачальники проводили діяльність з наданням виголи третім особам, в том числі ПАТ «Укртелеком».

Враховуючи матеріали перевірок контрагентів - постачальників ПАТ «Укртелеком» з яких слідує, що діяльність зазначених контрагентів полягала в сприянні різними суб'єктами підприємницької діяльності, що реально діють в проведенні безтоварних операцій, переказі безготівкових коштів в готівку.

Таким чином неможливо підтвердити фактичне отримання поштових послуг ТОВ «Український мейлінговий центр», які ТОВ «Український мейлінговий центр» отримав від ТОВ «Український професійний кур'єр» на загальну суму 2 481 906 грн., в тому числі ПДВ - 413 651 грн. Обсяг наданих послуг без ПДВ у розмірі 2 068 255 грн., ПАТ «Укртелеком» віднесено до витрат, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування у 2013 році.

Виходячи з вищевикладеного, первинні документи, а саме видаткові накладні, акти виконаних робіт, (надання послуг) та податкові накладні надані підприємствами - постачальниками ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр» для ПАТ «Укртелеком», не мають юридичної сили, первинних документів у зв'язку із зазначенням у них господарських операцій, які фактично не відбувалися. ПАТ «Укртелеком» внаслідок безпідставного віднесення до витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, витрат не підтверджених первинними документами, які б мали юридичну силу первинних документів, завищено витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування на загальну суму 2 247 431 грн.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово - господарських документів ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Євроінформ» (код ЄДРПОУ 30004486), ТОВ «Ураїнський мейлінговий центр» (код ЄДРПОУ 36473018).

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПАТ «Укртелеком» по взаємовідносинам з ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні

№ 32015100110000285.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766) з ТОВ «Євроінформ» (код ЄДРПОУ 30004486), ТОВ «Ураїнський мейлінговий центр» (код ЄДРПОУ 36473018).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766), яке знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, буд. 18, що засвідчують взаємовідносини з підприємствами ТОВ «Євроінформ» (код ЄДРПОУ 30004486), ТОВ «Ураїнський мейлінговий центр» (код ЄДРПОУ 36473018) за період з 01.01.2011 по 31.12.2014 рр. а саме:

-всі угоди, договори з відповідними додатками, акти надання послуг укладені між ПАТ «Укртелеком» та ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр»;

-всі первинні документи, які складалися на ПАТ «Укртелеком» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр», містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій;

-податкові накладні отримані від ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр» та надані ПАТ «Укртелеком» в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи;

-платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ «Євроінформ», ТОВ «Український мейлінговий центр» та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо);

-копії документів щодо структури ПАТ «Укртелеком» (код за ЄДРПОУ 21560766) та філій ПАТ «Укртелеком» із зазначенням П.І.Б. службових осіб, контактних даних.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.