Ухвала суду № 56066904, 27.05.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/450/2015

Справа № 537/2412/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.05.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Михайлика Є.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

26 травня 2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Михайлик Є.А. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26008154629001 (українська гривня), № 26005154629004 (Євро) та № 26006154629003 (долар США), які відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092, код ЄДРПОУ 24214088, м. Київ, вул. Хорива, буд. 11-А, e-mail: info@kruss.kiev.ua), з можливістю вилучення визначених згідно прохальної частини клопотання копій документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гран ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161 грн.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097 грн.

ТОВ «Ліхтерн» в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № 26008154629001 (українська гривня), № 26005154629004 (Євро) та № 26006154629003 (долар США) відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092, код ЄДРПОУ 24214088, м. Київ, вул. Хорива, буд. 11-А, e-mail: info@kruss.kiev.ua).

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ «Ліхтерн» за придбання/постачання сої, а також встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Ліхтерн» та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «Банк «Київська Русь» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003:

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ НОМЕР_1)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000,1 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч.1 ст. 121 КК України.

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Глобинський переробний завод» з ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ код 38900476) підтверджуються договором поставки №2/10/2014-с від 01.10.2014 року про постачання сої врожаю 2014 року.

ТОВ "Ліхтерн" використовує у своїй діяльності банківські рахунки № 26008154629001 (українська гривня), № 26005154629004 (Євро) та № 26006154629003 (долар США), які відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092, код ЄДРПОУ 24214088, м. Київ, вул. Хорива, буд. 11-А, e-mail: info@kruss.kiev.ua).

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 26008154629001, №26005154629004, № 26006154629003, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32015170090000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 32015170090000003 від 12.02.2015 року та від 27.03.2015 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 12.02.2015 року, копією витягу з акту про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» від 16.01.2015 року за № 48/16-03-22-02-12/30547403, копією витягу з акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» від 13.11.2014 року за № 2623/16-03-22-02-12/30547403, копією облікової картки ТОВ «Ліхтерн» з зазначенням розрахункових рахунків, копією договору поставки № 2/10/2014-с від 01.10.2014 року, копією видаткової накладної від 05.11.2014 року, копією виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ «Банк «Київська Русь», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, також доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 08.07.2014 року по 31.12.2014 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення та здійснено фінансово-господарські взаємовідносини між суб'єктами господарювання ТОВ «Глобинський переробний завод» та ТОВ «Ліхтерн», в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгенію Анатолійовичу, заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Демяненко Данилу Павловичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюк Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26008154629001 (українська гривня), № 26005154629004 (Євро) та № 26006154629003 (долар США), відкритих в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092, код ЄДРПОУ 24214088, м. Київ, вул. Хорива, буд. 11-А, e-mail: info@kruss.kiev.ua), що стосуються проведення фінансово-господарських операцій між такими суб'єктами господарювання, як ТОВ «Глобинський переробний завод» та ТОВ «Ліхтерн», з можливістю вилучення завірених належним чином копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

-виписок по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 08.07.2014 року по 31.12.2014 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Є.А. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 27.06.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко