Ухвала суду № 56009190, 23.09.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/7673/15-к

Провадження № 1-кс/727/2304/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2015 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді Богдана С.І.

при секретарі - Ткачук С.П.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Вороніна М.С. про проведення обшуку (матеріали кримінального провадження № 32015260000000051 від 08.07.2015 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення - слідчий Воронін М.С.

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в межах досудового розслідування кримінального провадження № 32015260000000051 від 08.07.2015 року.

Дане клопотання погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Руляковим О.В.

Вказує, що 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000051, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Моріса Терези,76), які у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2 018 724,97 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

12 серпня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000058, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 рік, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 15 986 954 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

13.08.2015 року кримінальне провадження №32015260000000051 від 08.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України та кримінальне провадження №32015260000000058 від 12.08.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокуратурою Чернівецької області об'єднано в одне провадження, якому присвоєно номер 32015260000000051.

Крім того, 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

14.09.2015 кримінальне провадження №32015260000000060 приєднано до кримінального провадження №32015260000000051.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження ДПІ у м.Чернівцях проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Нафтокомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та правильності нарахування відємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість по декларації за березень 2015 року. За результатами перевірки 07.07.2015 складено акт №434/24-12-22-07/39523218, відповідно до висновків якого ТОВ «Міранж» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуваннюі сплаті в бюджет за березень 2015 року в сумі 5 986 954 грн., а також завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року в сумі 1 242 476 грн.. Також ДПІ у м.Чернівцях проведено документальну позаплановоу перевірку ТОВ „Ефрон", (код ЄДРПОУ 39523252) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів ( робіт, послуг) у ПП «Еталон» ( код ЄДРПОУ 25524885) за період з 01.01.2015 року по 31.01.2015 року, ТОВ «Нафтокомпані» ( код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 року по 28.02.2015 року, ТОВ «Капітал Х» ( код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та правильності нарахування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість по декларації за січень, березень 2015 року. За результатами перевірки 14.07.2015 складено акт № 458/24-12-22-07/39523252, відповідно до висновків якого ТОВ «Ефрон» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню і сплаті в бюджет (ряд.25 декларації), на загальну суму 5 694 875 грн., завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року на суму 688 722 грн., завищено значення рядка 31 «Сума не погашеного відємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного періоду» по декларації за березень 2015 року в розмірі 1 839 723 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлені в ході перевірки порушення ТОВ «Ефрон» та ТОВ «Міранж» стали наслідком взаємовідносин підприємств із ТОВ «Нафтокомпані», ТОВ «Капітал Х» та ПП «Еталон» внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, при цьому підприємствами для перевірки не надано підтверджуючі документи щодо формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що у провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000068 від 20 квітня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, у період з червня 2014 по березень 2015 року, використовуючи реквізити підприємств ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491),ТОВ «Азонтес», (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Сачиго» (Код ЄДРПОУ 39609703), з ознаками фіктивності, сформували податковий кредит підприємствам ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна X» (код ЄДРПОУ 37365142), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на загальну суму 3690,0 тис грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, 16.06.2015 Головним слідчим управлінням ДФС України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 за фактом скоєння невстановленими особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України («Фіктивне підприємництво»), які організували створення та державну реєстрацію на підшуканих ними підставних фізичних осіб підприємств, а саме на ОСОБА_3 08.10.2010 - ТзОВ «Капітал Х», ОСОБА_4 08.10.2010 - ТзОВ «Фортуна Х».

07.07.2015 Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 об'єднанні в одне провадження з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000068.

Відповідно до відповіді ОУ ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон» можливо зберігаються за адресами, а саме: м. Чернівці, вулиця М.Терези, 76 (трьохповерхова будівля з вивіскою «АВІАС», кабінети на 1-му, 2-му, 3-му поверхах) та м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71 (приміщення ТЦ «Майдан», вхід із заднього входу, кабінети на другому поверсі із вивіскою на вході «АВІАС»).

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України виникла необхідність в проведенні обшуку в кабінетах по місцезнаходженню ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерна техніка, носії інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів здобутих у результаті незаконної діяльності, печаток зазначених підприємств та інших документів, які є засобами і знаряддями скоєння злочину та яки допоможуть слідству у виявлені та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

А тому просить надати дозвіл на проведення обшуку в будівлях, спорудах та інших приміщеннях за адресою: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71 (приміщення ТЦ «Майдан», вхід із заднього входу, кабінети на другому поверсі із вивіскою на вході «АВІАС») який зареєстровано за Акціонерною компанією з обмеженою відповідальністю «ВЕНСІМАРС МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Згідно ст. 233 ч.2 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Судом встановлено, що 08.07.2015 року в ЄРДР було внесено матеріали досудового розслідування №32015260000000051 про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів доданих до клопотання встановлено, що в кабінетах по місцезнаходженню ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон», можуть зберігатись речі та предмети, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

З копії актів перевірки ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон» встановлено, що фактичне місцезнаходження даних підприємств за адресою Чернівецька область, м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71.

З інформаційної довідки з державного реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що власником приміщення за вищевказаною адресою є Акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «ВЕНСІМАРС МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД».

Таким чином, слід надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні кабінетів, які розташовані на другому поверсі ТЦ «Майдан» (вхід із заднього входу із вивіскою на вході «АВІАС»), що за адресою Чернівецька область, м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71, власником якого є Акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «ВЕНСІМАРС МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів здобутих у результаті незаконної діяльності, печаток зазначених підприємств.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні кабінетів, які розташовані на другому поверсі ТЦ «Майдан» (вхід із заднього входу із вивіскою на вході «АВІАС»), що за адресою Чернівецька область, м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71, власником якого є Акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «ВЕНСІМАРС МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів здобутих у результаті незаконної діяльності, печаток зазначених підприємств.

Ухвала залишається в силі протягом 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Богдан С.І.

З ухвалою ознайомлений ___