Ухвала суду № 55999617, 22.02.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 22.02.2016

Справа № 320/703/16-к.

1-кс/320/222/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 лютого 2016 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Урупа І.В., при секретарі Литвиненко В.Є., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Кучерявого А.О., розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 32016080280000007 від 28.01.2016 року,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Давиденка О.А. погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Фатєєвим А.О., про надання тимчасового доступу та дозволу на вилучення завірених належним чином копій первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договорів купівлі-продажу, договорів, договорів комісії, додатків до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі, актів оцінки майна, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, грошових чеків, довіреностей, та інших документів по операціям з реалізації обладнання та об'єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_2, від ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), за період листопад - грудень 2014 року, які перебувають у володінні ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), юридична адреса: АДРЕСА_1. .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000007 від 28.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Данс» (код за ЄДРПОУ 24513916, юридична адреса: Запорізька область, Василівський р-н, м. Василівка, вул. Чекістів, 41-А, основний вид діяльності: 47.30 - роздрібна торгівля пальним, директор, головний бухгалтер, засновник - ОСОБА_4, (іпн НОМЕР_1), розробили схему по ухиленню від сплати податків згідно якової, в період часу листопад - грудень 2014 року, шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), за заниженою ціною обладнання та об'єкту нерухомості (АЗС) за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна 3, фактична вартість якого складає 34 083 596,21 грн., ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах при наступних обставинах:

Так, службові особи ПП «Данс», в листопаді - грудні 2014 року, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ, реалізували за заниженою ціною на адресу підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245), яке виступало комісіонером при купівлі продажу даного обладнання та об'єкту нерухомості (АЗС) за адресою: м. Запоріжжя, пр-т Леніна 3, на суму 885 000 грн. у т.ч. ПДВ - 147 000 грн. Після чого, комісіонер ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) провело реалізацію вказаного об'єкту нерухомості та обладнання на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771) на суму 34 083 451,00 грн., у т.ч. ПДВ 5 680 575,17 грн. В подальшому невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Стар лайм», з метою штучного забезпечення податкового кредиту, який виникає в наслідок різниці вартості придбаного від ПП «Данс» та реалізованого на адресу ТОВ «Гефест ЛТД» майна, використали податкові накладні виписані 30.11.2014 року від ТОВ «Блюз Прінт» (код за ЄДРПОУ 37013104) на адресу ТОВ «Стар лайм» по придбанню вдруге цього ж об'єкту нерухомості на загальну суму 34 083 596,21 грн. у т.ч. ПДВ 5 680 599,35 грн.

В наслідок вищевказаних дій, службові особи ПП «Данс» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму понад 3 045 тис. грн, що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Данс» наявні ознаки кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вищевикладене підтверджується аналітичним дослідженням № 12/2/08-01-16-02-07 від 27.01.2016 року відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, копією протоколу допиту в якості свідка директора ТОВ «Стар лайм» ОСОБА_5, який повідомив що не має ніякого відношення до діяльності ТОВ «Стар лайм», ніяких документів не підписував, довіреностей не давав, про підприємства ПП «Данс» та ТОВ «Гефест ЛТД» чує вперше, зі службовими особами вказаних суб'єктів підприємницької діяльності не знайом.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771) по придбанню обладнання та об'єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_2, через ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) за період листопад - грудень 2014 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), які перебувають у володінні ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), юридична адреса: АДРЕСА_1.

У зв'язку з тим що існує реальна загроза знищення службовими особами ТОВ «Гефест ЛТД» вищеперерахованих первинних бухгалтерських та податкових документів, слідчий просить клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглядати без виклику службових осіб ТОВ «Гефест ЛТД».

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання.

Представник ТОВ «Гефест ЛТД» в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення завірених належним чином копій первинних бухгалтерських та податкових документів, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016080280000007 від 28.01.2016 року, копіями матеріалів кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене слідчим доведено необхідність отримання тимчасового доступу та дозволу на вилучення завірених належним чином копій первинних бухгалтерських та податкових документів а саме: договорів купівлі-продажу, договорів, договорів комісії, додатків до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі, актів оцінки майна, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, грошових чеків, довіреностей, та інших документів по операціям з реалізації обладнання та об'єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_2, від ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), за період листопад - грудень 2014, які перебувають у володінні ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), юридична адреса: АДРЕСА_1.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ :

Надати начальнику другого відділу кримінальник розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Давиденку Олександру Анатолійовичу та старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Кучерявому Артуру Олексійовичу тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення завірених належним чином копій первинних бухгалтерських та податкових документів а саме: договорів купівлі-продажу, договорів, договорів комісії, додатків до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі, актів оцінки майна, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, грошових чеків, довіреностей, та інших документів по операціям з реалізації обладнання та об'єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_2, від ТОВ «Стар лайм» (код ЄДРПОУ 39234245) на ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), за період з 01 листопада по 31 грудня 2014 року, які перебувають у володінні ТОВ «Гефест ЛТД» (код ЄДРПОУ 23182771), юридична адреса: АДРЕСА_1.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: