Рішення № 5592550, 21.08.2009, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

Справа №2о-215/09

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ 21 cерпня 2009 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Гайдук Л.П.,

при секретарі Загородній Я.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Богодухівському районі Харківської області , зацікавлені особи: ліквідатор ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» ОСОБА_1, «Райфффанзен Банк Аваль» у м. Харкові про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

18.05.2009 року Державна податкова інспекція у Богодухівському районі Харківської області звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, і просила зобов'язати «Райфффанзен Банк Аваль» м. Харкові шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів надати відомості ДПІ у Богодухівському районі Харківської області про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів, дати, коду ЕДРПОУ та контрагентів на рахунку № 260065290 ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» ( код 30763125) за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року , посилаючись на те, що відповідно до довідки про взяття на облік платника податків № 80 від 13.06.2000 р. ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» як платник податків, зборів та забов»язаних платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ у Богодухівському районі Харківської області з 13.06.2000 р. Місцезнаходження ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська», відповідно до реєстраційних документів: Харківська область, Богодухівський район, с. Кленове. У зв»язку з визнанням ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» банкрутом фахівцями ДПІ було надіслано лист ліквідатору ОСОБА_1, про надання та забезпечення проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» . Ліквідатором лист ДПІ був отриманий та надана відповідь, що у ліквідатора не має документів по підприємству. Інших заходів для того, щоб отримати відомості для перевірки діяльності ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська», крім подання зазначеної заяви до суду у ДПІ немає.

В судовому засіданні представник заявника підтвердив вимоги, викладені в заяві, просив задовольнити заяву.

Зацікавлені особи в судове засідання не зявились, будучи належним чином повідомленими про день та час розгляду справи, причини неявки суду не відомі, заяви про розгляд справи в їх відсутність суду не надавали .

Суд, вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, задовольняє заяву, виходячи з наступного.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Під банківською таємницею слід розуміти інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при поданні послуг банку і розголошення , якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Згідно вимог ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.

Відповідно до ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації , яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено.

З матеріалів справи вбачається, що ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» як платник податків, зборів та зобов»язаних платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ Богодухівському районі Харківської області з 13.06.2000 р. Місцезнаходження ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська», відповідно до' реєстраційних документів: Харківська область, Богодухівський район, с. Кленове. Платинком податків 14.04.2003 р. було відкрито рахунок №260065290 в «Райффайзен Банк Аваль» у м. Харкові, МФО банку 350589.

У зв»язку з визнанням ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Таверівська» банкрутом фахівцями ДПІ було надіслано лист ліквідатору ОСОБА_1, про надання та забезпечення проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ. Позапланова перевірка ніким не оскаржена не була, ліквідатором лист ДПІ був отриманий, та надана відповідь, що документів по підприємству у нього не має.

Ненадання банківських документів ліквідатором ОСОБА_1 перешкоджає проведенню позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства України за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., та не дає можливості дослідити документи, які були використані платником податків у його фінансовогосподарський діяльності та позбавляє права податкової інспекції заявити свої кредиторські вимоги до банкрута та зменшує надходження коштів до державного бюджету.

Таким чином, державна податкова інспекція позбавлена можливості провести перевірку діяльності підприємства.

Статтею 1076 ЦК України передбачено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком та відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим особам такі відомості можуть надаватися виключно у випадках та в порядку, встановлених законом України «Про банки та банківську діяльність» .

Відповідно до глави 10 Закону «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Банківською таємницею, зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі кореспондентських рахунків банків у НБУ, операцій, які проводилися на користь чи за дорученням клієнта, укладені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, відомості щодо комерційної діяльності клієнтів.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990 р. органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги ДПІ про розкриття інформації, що містить банківську таємницю обґрунтовані, іншої можливості перевірити діяльність платника податків, крім звернення до суду немає, на виконання функцій держави щодо перевірки своєчасності, надходження податків підлягають задоволенню, як такі, що знайшли своє повне підтвердження у судовому засіданні.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд

ВИРІШИВ:

Заяву державної податкової інспекції у Богодухівському районі Харківської області задовольнити.

Зобов'язати філію «Райфффанзен Банк Аваль» у м. Харкові шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів надати відомості ДПІ у Богодухівському районі Харківської області про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів, дати, коду ЕДРПОУ та контрагентів на рахунку №260065290 ТОВ «Машинотехнологічна станція Харківський тракторний завод - Тавверівська» (Інд. Номер 2993304331) за період з 01.01 2006 року по 31.12.2008 року

Заборонити Державній податковій інспекції у Богодухівському районі Харківської області розголошувати отримані відомості іншим особам.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням її копії до апеляційного суду Харківської області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання

Головуючий суддя: