Ухвала суду № 55913675, 16.02.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2600/16-к

1-кс/295/887/16

УХВАЛА

Іменем України

16.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Слюсарчук Н. Ф., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., у кримінальному провадженні № 320150000000000237та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 грудня 2015 року щодо службових осіб ТОВ «ДАН З» (35905061) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ДАН З» занизили податкові зобов'язання по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Денема Союз» (код ЄДР 39671326), ТОВ «Суреком» (код ЄДР 39791276) та іншим СГД, які мають ознаки «ризикових».

В період 01.01.2014 по 18.12.2015 року ТОВ «Дан З» імпортувало 1 365 769 кг риби та морепродуктів на загальну суму 17 659 200 грн. Вартість одного кілограма риби при імпорті складає 5-7 грн. В подальшому імпортована риба за готівкові кошти реалізується за ринковою вартістю (приблизно 19 грн.) на ринки м. Житомира та Житомирської області. З метою заниження податкових зобов'язань підприємство в бухгалтерському та податковому обліку відображає реалізацію риби та морепродуктів на вищевказані СПД з мінімальною націнкою. Сума заниження податкових зобов'язань складає 3 000 400 грн.

Фактично імпортований товар ТОВ «Дан 3» реалізується ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) за ринковими цінами без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Документально реалізація імпортованих морепродуктів в бухгалтерському та податковому обліку відображається на СГД, які мають ознаки «ризикових».

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є мінімізація податкових зобов'язань з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів, що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом баз даних ДФС встановлено, що зТОВ «ДАН З» (35905061) в період з 01.01.2014 по 12.02.2016 здійснило імпортні операції по придбанню морепродуктів та свіжомороженої риби через Митний пост «Житомир - центральний» Житомирської митниці ГУ ДФС у Житомирській області (код митниці 101060000).

Оригінали документів, які стали підставою для митного оформлення імпорту ТОВ «Дан 3» (ВМД, договори комісії, контракти, інвойси, специфікації до контрактів, пакувальні листи, CMR банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, сертифікати якості та походження товару, свідоцтва та інші наявні документи щодо зазначених операцій) по ВМД, містять інформацію щодо заявленої вартості митного оформлення ТМЦ, специфікацію товару, осіб, що подавали документи та оформлювали митне оформлення ТМЦ, інформацію про фактичний перетин кордону товару, інформацію про транспорт, який перевозив вантаж, інформацію про фактичного виробника товару, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податку на додатну вартість, кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «Дан 3», а тому виклик службових осіб Митного поста «Житомир - центральний» Житомирської митниці ГУ ДФС у Житомирській області може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцькому Миколі Володимировичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб Митного поста «Житомир - центральний» Житомирської митниці ГУ ДФС у Житомирській області (її підпорядкованих та структурних підрозділах, архіву) оригіналів документів, пов'язаних із проведеними імпортними операціями ТОВ «ДАН З» (35905061), а саме: ВМД, договори комісії, контракти, інвойси, специфікації до контрактів, пакувальні листи, CMR банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, сертифікати якості та походження товару та інші наявні документи щодо зазначених операцій, за період з з 01.01.2014 по 12.02.2016 року.

Встановити строк дії ухвали до 16.03.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: