Ухвала суду № 55903190, 20.01.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/492/14-к

Провадження № 1-кс/263/110/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участю прокурора Авдан М.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Савіна С.О. про проведення огляду, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000061 від 22 листопада 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Савін С.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про проведення огляду у ПАТ «МКФ Рошен» (код ЄДРПОУ 00382059), зареєстроване за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, внесене у кримінальному провадженні № 32013050290000061 від 22 листопада 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що в провадженні СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження №32013050290000061 від 22 листопада 2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ПАТ «МКФ Рошен» (код ЄДРПОУ 00382059) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПАТ «МКФ Рошен» (код ЄДРПОУ 00382059), зареєстроване за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року шляхом штучного завищення собівартості виробленої продукції (кондитерські вироби), за рахунок взаємовідносин із афілійованим підприємством ДП «Кондитерська корпорація «Рошен», завищення витрат підприємством при придбанні спирту, застосування схем мінімізації податкових зобов'язань за рахунок здійснення «сумнівних» господарських операцій із афілійованим підприємством ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» при оформлення експорту товарів (кондитерських виробів) та безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведення безтоварних операцій (з придбання миючого обладнання, виконання монтажних робіт по його установці, придбання електродів, клею, придбання сантехнічного обладнання та його монтаж) із СПД з ознаками сумнівності, а саме: ПП «Агрегат-Ресурс», ПП «Металлхозкомплект», ТОВ «Наяда Україна», ТОВ «Орфей», ухилились від сплати податків - податку на прибуток підприємства на суму 1 714 056 грн., податку на додану вартість на суму 1 079 768 грн., а всього на загальну суму 2 793 824 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки ПАТ «МКФ «Рошен» № 154/05-19-22-01/00382059 від 25.09.2013 року.

Основним видом господарської діяльності ПАТ «МКФ «Рошен» є виробництво кондитерських виробів на власних потужностях, що розміщуються за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89 із давальницької сировини, що належить ДП «Кондитерська корпорація «Рошен», яку ПАТ «МКФ «Рошен» купує у ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» та передає знов ж ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» для реалізації на підставі договорів комісії, тим самим безпідставно збільшуючи валові витрати на виробництво продукції.

Згідно договору поставки №2М/12 від 01.01.2012 року ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» ЄДРПОУ 25392188 доручає ПАТ «МКФ «Рошен» виготовити кондитерську продукцію з давальницької сировини, яку ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» постачає на адресу ПАТ «МКФ «Рошен» та несе усі витрати, пов'язані з перевезенням.

Згідно договору поставки №2-1/09 від 02.01.2009 року ПАТ «МКФ «Рошен» придбає у ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» вищевказану кондитерську продукцію, яку по договору комісії №155-60у від 08.04.2005 року та додаткових угод ( де ПАТ «МКФ «Рошен» виступає комітентом, а ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» - комісіонером) доручає ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» реалізувати кондитерську продукцію на експорт у Російську Федерацію.

Згідно зазначених договорів та документів бухгалтерського обліку, продукція виготовлена ПАТ «МКФ «Рошен» транспортувалась від одного суб'єкта господарювання до іншого, однак фактично знаходилась у складських приміщеннях ПАТ «МКФ «Рошен», тобто не переміщувалась, при цьому посадові особи підприємства у суму договору безпідставно включали витрати на технологічний процес та витрати пов'язані із транспортуванням кондитерських виробів, щ значно завищало початкову вартість продукції завдяки чому не обґрунтовано отримало податкову пільгу у вигляді нульової ставки з податку на додану вартість та в податковій звітності відобразило витрати пов'язані з оплатою договору комісії, що вплинуло на податкові зобов'язання.

Ведення господарської діяльності ПАТ «МКФ «Рошен» здійснюється за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89.

На підставі викладеного слідство вважає, що посадові особи ПАТ «МКФ «Рошен» здійснили вказані операції з метою ухилення від сплати податків. Тому з метою підтвердження вказаного факту слідчий зазначає про необхідність отримання вищевказаних договорів, укладених між ПАТ «МКФ «Рошен» та ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» та документів, що містять дані про здійснення противоправних дій посадовими особами ПАТ «МКФ «Рошен». Однак слідчий зауважує, що на його вимогу про їх надання вони будуть знищені, на що вказує, що після проведення позапланової перевірки підприємство прийняло рішення про ліквідацію, на підтвердження цього факту вказує скорочення штату працівників, вивіз матеріальних цінностей, що може унеможливити отримання слідством необхідних речей та документів. Крім того зазначає, що огляд приміщень та засобів виробництва необхідний для встановлення можливості виробництва заявленого асортименту кондитерської продукції, його схову у необхідних умовах.

Тому слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням, яким просить надати дозвіл на проведення огляду за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, у тому числі в нежитлових приміщеннях, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а саме: предмети та документи «ПАТ Маріупольська кондитерська фабрика «Рошен», в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «МКФ «Рошен» в період 01.04.2012 року по 31.12.2012 року - договори поставок продукції з податками до них, договори комісії з усіма додатками, товарно-транспортні та інші документи, що підтверджують відвантаження та перевозку продукції, документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі, які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документи, які свідчать про ухилення від сплати податків, підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Статтею 237 КПК України передбачено, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу.

З метою об'єктивного та всебічного розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення даного клопотання, виходячи з того, що слідчим не доведене, що відшукуванні речі, документи знаходяться саме за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, а саме підроблені документи фінансово-господарської діяльності, інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, та зокрема їх існування.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234, 235 , 237 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Савіна С.О. про проведення огляду за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000061 від 22 листопада 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Савін С.О. дозвіл на огляд за адресою: м. Маріуполь, вул.. Миколаївська, 89, у тому числі в нежитлових приміщеннях, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а саме: предмети та документи «ПАТ Маріупольська кондитерська фабрика «Рошен», в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «МКФ «Рошен» в період 01.04.2012 року по 31.12.2012 року - договори поставок продукції з податками до них, договори комісії з усіма додатками, товарно-транспортні та інші документи, що підтверджують відвантаження та перевозку продукції, документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів про функціонування банківських рахунків, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документи, які свідчать про ухилення від сплати податків, фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, а також інші предмети та документи які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Помогайбо