Ухвала суду № 55855400, 02.09.2013, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/9116/13-к

Провадження № 1-кс/263/1119/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2013р. м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Маріуполя Папаценко П.І., за участю прокурора Кулижкіна А.В., розглянувши матеріали клопотання прокурора прокуратури міста Маріуполя Кулижкіна А.В. про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури міста Маріуполя Кулижкін А.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області з клопотанням про проведення обшуку в службових, підсобних, складських та інших приміщеннях, розташованих в нежитловій будівлі за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 122а (реєстраційний номер майна 28772961), що належить на праві приватної власності ТОВ БП "Азовмашпром" з метою виявлення, та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також вилучення: фінансово-господарських документів ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 38349378), ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 13509917) та їх контрагентів, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", в тому числі фінансово-господарських документів на підставі яких посадові особи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" та ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" формували податковий кредит, податкові зобов`язання з ПДВ, та валові доходи, валові витрати по податку на прибуток, усіх документів стосовно реалізації ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство Азовмашпром" продукції, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, печаток та штампів ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром", грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації (оптичні диски, дискети, накопичувачі, зовнішні жорсткі диски, системні блоки персональних комп'ютерів з жорсткими дисками) з інформацією про підприємницьку діяльність, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Під час розгляду клопотання прокурор Кулижкін А.В. наполягав на задоволенні клопотання та зазначив, що під час проведення обшуку є необхідність у вилученні вказаних документів та речей за період роботи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" з 2010 року по теперішній час.

Вислухавши думку прокурору, дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Маріупольською ОДПІ Донецької області ДПС проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (ЄДРПОУ 38349378), за результатами якої складено акт № 195/15-2/38349378 від 20.03.2013 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (ЄДРПОУ 38349378) від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту за грудень 2012 року".

Вищезазначеним актом встановлено, що посадові особи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (ЄДРПОУ 38349378) у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 198.2, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 4 Наказу Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної" у податковій декларації з ПДВ за грудень 2012 року завищили від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання і сумою податкового кредиту в розмірі 329 044,15 грн.

Так, у грудні 2012 року у ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" відсутня будь - яка з подій що надає право на формування податкового кредиту, а саме: 1) відсутній факт списання коштів з банківського рахунку ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" (як отримувача товарів) на банківський рахунок ТОВ "Багатопрофільне підприємство Азовмашпром" (як постачальника товарів) в рахунок оплати товару, передбаченого договором від 19.11.2012 № 30-12, укладеним між підприємствами (тележек обжигових та фільтруючих елементів); 2) відсутній факт отримання передбаченого договором від 19.11.2012 № 30-12 товару (тележек обжигових та фільтруючих елементів), що підтверджено податковою накладною.

Враховуючи відсутність факту перерахування попередньої оплати від ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" на користь постачальника ТОВ "Багатопрофільне підприємство Азовмашпром" (як аванс за товар, що підлягає постачанню) та факту відвантаження товару від постачальника ТОВ "Багатопрофільне підприємство Азовмашпром" на адресу покупця ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" податкові накладні: № 2 від 13.12.2012 на суму 17 927,62 грн., ПДВ - 3 585,52 грн.; № 4 від 24.12.2012 на суму 10 772,80 грн., ПДВ 2 154,56 грн.; № 5 від 25.12.2012 на суму 8 391,67 грн., ПДВ 1 678,33 грн.; № 6 від 26.12.2012 р. на суму 49 248,82 грн., ПДВ 9 849,76 грн.; № 3 від 27.12.2012 на суму 12 016,81 грн., ПДВ 2 403,36 грн.; № 7 від 28.12.2012 на суму 23 592,39 грн., ПДВ 4 718,48 грн.; № 1 від 31.12.2012 на суму 1 416 686,18 грн., ПДВ 283 337,24 грн. є такими, що виписані з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу, так як наслідок, не дають права покупцеві ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" на формування податкового кредиту.

Таким чином, посадовими особами ТОВ "Торгівельний будинок Азовмашпром" навмисно, у порушення п. 187.1 ст. 187; п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.2, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 4 Наказу Міністерства фінансів України від 01.11.2011 № 1379 "Про затвердження податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної" завищено від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання і сумою податкового кредиту у грудні 2012 року в розмірі 329 044,15 грн., що підтверджується вищезазначеним актом контролюючого органу.

30.07.2013 року даний факт внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано за № 32013050290000042 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 5 КК України.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні комплексу заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених протиправною діяльністю, також встановити осіб, які організували та здійснювали таку діяльність, а також всіх осіб причетних до неї, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення кожного винного до відповідальності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства виникла необхідність детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", в тому числі по всім взаємовідносинам з контрагентами, а також документи що відображають фактичну реалізацію ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" продукції, а також інші документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром".

Також, є достатні дані вважати, що посадові особи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" не нададуть первинні документи бухгалтерського обліку на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вказані документи можуть свідчити про наявність в діях цих осіб ознак кримінального правопорушення. У випадку підозри службові особи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" можуть знищити або приховати документи, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України. Зазначені документи можуть бути речовими доказами по справі. Таким чином, іншим шляхом вилучити вищевказані документа та речі не має можливості у зв'язку з тим, що орган досудового слідства вважає існування можливості їх знищення або переховування.

Директором та засновником ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" є ОСОБА_2, який одночасно є директором та засновником ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром".

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції Донецької області ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" на праві приватної власності належить нежитлове приміщення, розташоване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, 122а.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи, які свідчать про злочинну діяльність посадових осіб ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", як офіційні, так і документи "подвійної бухгалтерії", в т.ч.: договори, журнали ордери, оборотні сальдові відомості, податкові накладні, касові документи, банківські документи, накладні та документи що підтверджують фактичну реалізацію продукції підприємством ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" знаходяться за адресою: 87523, Іллічівський р-н, м. Маріуполь, пр. Ілліча, будинок 122а.

З метою об'єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність провести обшуку в службових, підсобних, складських та інших приміщеннях, розташованих в нежитловій будівлі за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 122а, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження".

За таких обставин є достатні підстави вважати, що в нежитловій будівлі за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 122а, можуть знаходитися речі та документи, котрі зазначені у клопотанні.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.235 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Дозволити обшук в службових, підсобних, складських та інших приміщеннях, розташованих в нежитловій будівлі за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, буд. 122а (реєстраційний номер майна 28772961), що належить на праві приватної власності ТОВ БП "Азовмашпром" з метою виявлення, та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також вилучення за період роботи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" з 2010 року по теперішній час: фінансово-господарських документів ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 38349378), ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 13509917) та їх контрагентів, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", в тому числі фінансово-господарських документів на підставі яких посадові особи ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" та ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" формували податковий кредит, податкові зобов`язання з ПДВ, та валові доходи, валові витрати по податку на прибуток, усіх документів стосовно реалізації ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство Азовмашпром" продукції, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, печаток та штампів ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром", ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром", грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації (оптичні диски, дискети, накопичувачі, зовнішні жорсткі диски, системні блоки персональних комп'ютерів з жорсткими дисками) з інформацією про підприємницьку діяльність, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

При вилученні зазначених у даному клопотанні речей та документів ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 38349378), ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 13509917) органу досудового розслідування та прокурору - процесуальному керівнику в найкоротший час необхідно вирішити питання про повернення вилучених речей та документів власнику з метою запобігання порушенню підприємницької діяльності ТОВ "Торгівельний будинок "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 38349378) та ТОВ "Багатопрофільне підприємство "Азовмашпром" (код ЄДРПОУ 13509917).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.І. Папаценко