Ухвала суду № 55851933, 16.02.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/12325/14-к

н/п 1-кс/640/1227/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" лютого 2016 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Гаврилюка С.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 11.02.2016 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_2, яким просив надати право тимчасового доступу до речей і документів з можливістю ознайомитись з ними, зробити та вилучити їх копії, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123), адреса: 81500 Львівська обл., Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська буд. 641, а саме: договорів, угод, контрактів із внесенням змін, доповнень та додатками, накладних (товарно-транспортних, CMR), інвойсів, специфікацій, рахунків-фактур, митних декларацій з додатками, пакувальних листів, коносаментів, актів (приймання-передачі), паспортів якості, свідоцтв про визнання відповідності, ветеринарних свідоцтв, сертифікатів відповідності та якості, листування, платіжних (розрахункових) документів, банківських виписок, та інших документів які містять відомості про придбання, імпорт замороженого мяса виробником (відправником) якого є «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), за період з 01.01.2012 по 01.07.2013.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32014220000000144 зареєстрованого в ЄРДР 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Грін Маунт» (код 38001110) в період 2012 року та ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_4 використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч», ТОВ «Грін Маунт», ТОВ «УМК-Рітейл», ТОВ «МПЗ Консалтинг» в період 2012-2014 р.р.

Обставини, що свідчать про вчинення протиправної діяльності з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Грін Маунт», викладено в акті від 24.06.2014 №27/2014/20-40/38001110, про результати проведення документальної невиїзної перевірки правильності визначення митної вартості товарів ввезених за митними деклараціями, за період з 20.09.2012 по 11.09.2013 ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110).

Обставини, що свідчать про вчинення протиправної діяльності з ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_4, використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч», ТОВ «Грін Маунт», ТОВ «УМК-Рітейл», ТОВ «МПЗ Консалтинг» в період 2012-2014 р.р., викладено у Депутатському зверненні №43-С від 29.07.2015 народного депутата України ОСОБА_5

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 20.09.2012 по 18.12.2012, службовими особами ТОВ «Грін Маунт» для митного оформлення імпортованого з Бразилії до України замороженого мяса, через уповноваженого митного брокера ПП «Анастасія Аміда», було подано до Південної митниці митні декларації та документи зі штучно заниженою митною вартістю на вказаний товар, в результаті чого службові особи ТОВ «Грін Маунт» умисно не сплатили мито в сумі 1436057 грн. та податок на додану вартість в сумі 3159326 грн.

ТОВ «Грін Маунт» було імпортовано з Бразилії до України «мясо свійських свиней морожене (обвалене)» від фірми постачальника «Alibem Comercial De Alimentos LTDA» за контрактом від 25.07.12 № A-01/2012 та «заморожене м'ясо напівтуші свійських свиней (необвалене)» від фірм постачальників «BRF-Brasil Foods S.A.» за контрактом від 26.07.12 № BR-1/2012.

Згідно вказаних контрактів кількість, асортимент та ціна товару зазначалась у специфікаціях, які були невідємною частиною кожного контракту. Але всупереч вимогам контрактів службовими особами ТОВ «Грін Маунт» для митного оформлення товарів було подано не специфікації, а копії інвойсів, в яких було зазначено, що ціна «мяса свійських свиней морожене (обвалене)» становить 1,05дол. США за 1кг., ціна «замороженого мяса напівтуші свійських свиней (необвалене)» становить 0,95дол. США за 1 кг.

Також було встановлено, що службові особи ТОВ «Грін Маунт» мали у наявності декілька варіантів специфікацій та інвойсів із зазначеною ціною «мяса свійських свиней морожене (обвалене)» від 1,05дол. США до 2,72дол. США за 1кг. та зазначеною ціною «замороженого мяса напівтуші свійських свиней (необвалене)» від 0,95дол. США до 2,40дол.США за 1 кг. та відповідно для умисного ухилення від сплати митних платежів використали для митного оформлення документи із найнижчою ціною.

Згідно відомостей отриманих з ДП «Державний інформаційно-аналітичний центр моніторингу зовнішніх товарних ринків» та результатів аналізу митних оформлень подібних (аналогічних) товарів здійснених іншими субєктами господарювання в усіх митницях України, проведеного контролюючими органами, було встановлено, що фактична ціна «мяса свійських свиней морожене (обвалене)» становить від 1,86 до 2,55 дол. США за 1 кг., ціна «замороженого мяса напівтуші свійських свиней (необвалене)» становить 2,72 дол. США за 1 кг.

Враховуючи отримані факти, сума грошових зобовязань ТОВ «Грін Маунт» була визначена контролюючим органом, відповідно до пп. 54.3.6 п.54.3 ст.54 Податкового кодексу України, у звязку з тим що результати митного контролю, отримані після закінчення процедури митного оформлення та випуску товарів, свідчать про заниження податкових зобовязань, визначених платником податків у митних деклараціях та відповідно контролюючим органом було застосовано другорядний метод визначення митної вартості за ціною договору щодо ідентичних товарів.

Проведеною судовою економічною експертизою Харківським науково-дослідним інститутом судових експертиз ім.Засл.проф. ОСОБА_6, висновки акту перевірки від 24.06.2014 №27/2014/20-40/38001110 щодо донарахування податкових зобовязань ТОВ «Грін Маунт» - підтверджено.

Слідчий вказав, що з метою здобуття доказів у кримінальному провадженні, підтвердження фактичної ціни замороженого мяса яке імпортувалось ТОВ «Грін Маунт», виникла необхідність у дослідженні документів підприємств які не мають відношення до протиправної діяльності ТОВ «Грін Маунт» але здійснювали придбання (імпорт) замороженого мяса виробником (відправником) якого було «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія) в період 2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що в аналогічний період з ТОВ «Грін Маунт», придбання (імпорт) замороженого мяса виробником (відправником) якого було «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), здійснювалось підприємством ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД».

На письму вимогу слідчого, направлену в порядку ст.93 КПК України до ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» щодо надання відомостей про придбання (імпорт) продукції «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), відповіді на даний час не отримано.

Слідчий також вказав, що з метою встановлення відомостей, що мають суттєве значення для обєктивного дослідження всіх обставин у кримінальному провадженні а також його дієвості, існує необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123), а саме: договорів, угод, контрактів із внесенням змін, доповнень та додатками, накладних (товарно-транспортних, CMR), інвойсів, специфікацій, рахунків-фактур, митних декларацій з додатками, пакувальних листів, коносаментів, актів (приймання-передачі), паспортів якості, свідоцтв про визнання відповідності, ветеринарних свідоцтв, сертифікатів відповідності та якості, листування, платіжних (розрахункових) документів, банківських виписок, та інших документів які містять відомості про придбання, імпорт замороженого мяса виробником (відправником) якого є «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), за період з 01.01.2012 по 01.07.2013.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Представник ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив. Неприбуття представника ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, вбачається, що до СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області з ОУ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова надійшов матеріал перевірки відносно посадових осіб ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110, м. Харків), з наданням акту перевірки від 24.06.14 № 27/2014/20-40/38001110, згідно якого, керівники ТОВ «Грін Маунт» в 2012 році, здійснюючи в BRF-Brasil Foods S.A. (Бразилія), Agra Agroindustrial De Alimentos S\A (Бразилія), Cotrijui-Cooperativa Agropecuaria & Industrial (Бразилія), Alibem Comercial De Alimentos LTDA (Бразилія) придбання та імпорт в Україну замороженого мяса свиней, шляхом заниження митної вартості даного товару при розмитненні на Південній митниці Міндоходів, тобто шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до митної звітності, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3159326,72 грн. та від сплати мита на товари, що ввозяться субєктами підприємницької діяльності, на 1436057,60 грн., а всього від сплати податків на загальну суму 4595384,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч» (код ЄДРПОУ 36819031), ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110), ТОМ «УМК-Рітейл» (код ЄДРПОУ 38876510), ТОВ «МПЗ Консалтинг» (код ЄДРПОУ 38157783) у період 2012-2014р. при здійсненні імпорту мяса та сала, шляхом заниження митної вартості, вчинено ухилення від сплати митних платежів на суму понад 1,0 млн. грн., чим завдано збитків Державі у значних розмірах.

Проте, слідчим не надано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) та роль вказаної юридичної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 с. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Більш того, ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 16.11.2015 та від 21.12.2015 у задоволенні клопотань старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» було відмовлено з вищевказаних підстав.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник