Ухвала суду № 55850468, 27.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/403/2016

Справа № 428/828/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань Голуб Т.М., прокурора відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130000000066 від 30.12.2015р. року відносно службових осіб ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу березень-липень 2015 року службові особи ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288), яке знаходиться на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, при проведенні фінансово - господарських операцій з ТОВ "Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ "Альянс Хімпроект" (ЄДРПОУ 38820101), можливо ухилились від сплати податків до бюджету на суму 1 433 000 гривень.

В ході досудового слідства також встановлено, що 16.03.2015 року між ТОВ Фірма «Систем-А» в особі директора ОСОБА_4 та ФГ «Нота» в особі директора ОСОБА_5 було укладено договір поставки зерна майбутнього врожаю № 1603-1, відповідно до якого постачальник (ФГ «Нота») поставляє покупцю зерно пшениці 3 класу кількістю 16 000 тонн.

Відповідно до податкових накладних за березень-квітень 2015 року на адресу ТОВ "Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) відображено 2142,863 т. пшениці 3 класу на загальну суму 7500,0 грн.

Відповідно до податкових накладних за травень-червень 2015 року на адресу ТОВ "Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) відображено 9669,133 т. пшениці 3 класу на загальну суму 33842,0 тис. грн.

Згідно до п. 209.6, ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Згідно до інформаційної довідки наданої Новоастраханською сільською радою з`ясовано, що ФГ «Нота» орендує на території ради 27,0409 га ріллі. Фактично використовує земельні ділянки № НОМЕР_1,НОМЕР_2,НОМЕР_3,НОМЕР_4,НОМЕР_5,НОМЕР_6,НОМЕР_7. Інших земельних ділянок у користуванні ФГ «Нота», особисто ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на території сільської ради не значиться.

Виходячи з вищезазначеного, наявної та орендованої площі землі для вирощування такої великої кількості пшениці 3 класу у ФГ «Нота» на даний час немає.

Таким чином, на теперішній час є достатні підстави вважати, що ФГ «Нота» виписало податкові накладні з порушенням вимог щодо заповнення на адресу ТОВ "Фірма "Систем-А", в яких зазначено продаж товарів: «пшениця 3-го класу», внаслідок чого зазначене підприємство не мало права враховувати у податковому кредиті такі податкові накладні.

Крім того, за даними форми 1-ДФ за другий квартал 2015 року на ФГ «Нота» за трудовими угодами працювало 12 осіб, які були прийняті на роботу 30.06.2015 року.

Проведеним розслідуванням встановлено, що в теперішній час ТОВ Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) зареєстровано за юридичною адресою: м. Сєвєродонецьк, вул.Жовтнева 24/10. Однак в ході проведення розшукових заходів від ОУ ГУ ДФС у Луганській області 12.01.2015 р. був отриманий рапорт, відповідно до якого фінансово-господарські та бухгалтерські документи підприємтсва фактично знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

В ході досудового розслідування також встановлено, що відповідно до даних АІС «Податковий блок» головний бухгалтер ТОВ «Фірма Систем -А» ОСОБА_7 є директором та головним бухгалтером ТОВ «Центр-ойл» ( код 37377598), а також головним бухгалтером ТОВ «Сєвєродонецькі енергетичні системи» ( код 38820190).

Згідно інформаційної бази даних АІС «Податковий блок» юридична адреса вказаних вище суб`єктів господарської діяльності: АДРЕСА_1. Фактично за вказаною адресою ОСОБА_7 здійснює ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Фірма Систем -А», ТОВ «Центр-ойл», ТОВ «Сєвєродонецькі енергетичні системи», первинні бухгалтерські документи зберігаються за тією ж адресою.

В ході проведення розшукових заходів від ОУ ГУ ДФС у Луганській області 25.01.2015 р. був отриманий рапорт, відповідно до якого службові особи ТОВ «Фірма Систем -А» найближчим часом мають намір знищити усі наявні первинні документи по взаємовідносинам з ФГ «Нота».

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про обставини «безтоварних» операцій між ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) з ТОВ "Фірма "Систем-А" (ЄДРПОУ 39124984), а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися у приміщеннях будівель та споруд за адресою: АДРЕСА_1, право власності на які, згідно інформаціної Державного реєстру прав власності на нерухоме майно № НОМЕР_8 від 11.01.2016 р. зареєстровано за ТОВ «Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 20172536).

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ "Фірма "Систем-А" можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

У клопотанні органу досудового розслідування ставиться питання про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

У судовому засіданні слідчий та прокурор просили клопотання задовольнити, так як є всі підстави для проведення обшуку відповідно до отриманої та підтвердженої оперативної інформації, а також вказав, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, що містяться в них можуть бути доказами.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні встановлено, що 30.12.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32015130000000066 від 13.01.2016 року.

Згідно із інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № НОМЕР_8 від 11.01.2016 року щодо об'єкту нерухомого майна, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, право власності на це житло зареєстроване за ТОВ «Автомобіліст».

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування,у зв'язку з чим є підстави задовольнити клопотання.

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області капітану податкової міліції Лємзякову Євгену Сергійовичу, іншим слідчим Державної фіскальної служби України або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, на проведення обшуку у комплексі будівель та споруд, за адресою: АДРЕСА_1, що належать на праві власності ТОВ «Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 20172536) з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) з ТОВ "Фірма "Систем-А" (ЄДРПОУ 39124984) за період 2015 р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

Для організації виконання ухвалу направити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Є.С.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський