Ухвала суду № 55850467, 27.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/402/2016

Справа № 428/827/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань Голуб Т.М., прокурора відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130000000066 від 30.12.2015р. року відносно службових осіб ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу березень-липень 2015 року службові особи ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) при проведенні фінансово - господарських операцій з ТОВ "Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ "Альянс Хімпроект" (ЄДРПОУ 38820101), можливо ухилились від сплати податків до бюджету на суму 1 433 000 гривень.

Вказані обставини підтверджуються висновками акту камеральної перевірки № 380/1501/24050288 від 07.12.2015 даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ "Нота" за квітень 2015 року, відповідно до якого на порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 192.1 статті 192, пункту 209.10 статті 209 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за квітень 2015 року на суму 500000 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок на 500000 грн. та висновками акту камеральної перевірки № 381/1501/24050288 від 07.12.2015 даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ "Нота" за травень 2015 року, відповідно до якого на порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 209.10 статті 209 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за травень 2015 року на суму 933333 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок на 933333 грн.

Допитана у якості свідка головний державний ревізор - інспектор Відділу контролю за декларуванням податку на додану вартість Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Корецька Л.Ф. підтвердила обставини викладені у висновку камеральної перевірки № 380/1501/24050288 від 07.12.2015 та пояснила, що податкові накладні № 2/2 від 28.04.2015року, № 5/2 від 28.04.2015 року та розрахунок коригування за №7/2 від 28.04.2015 року на зміну кількості товару до податкової накладної № 2/2 від 28.04.2015 року на поставку ТОВ "Альянс Хімпроект" (ЄДРПОУ 38820101) живої риби в кількості 150 т. не підпадають під дію спеціального режиму оподаткування в сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства і повинні бути відображені в декларації з податку на додану вартість (загальній), тому що ФГ «Нота» не було внесено зміни до Реєстру платників податку зі спеціальним режимом оподаткування (наказ Міністерства фінансів України № 1130 від 14.11.2014 р.) стосовно зміни (доповнень) видів діяльності, а саме «Розведення риби в прісній воді». Дані зміни не внесено до Реєстру і до теперішнього часу, тобто ФГ «Нота» повинно було перерахувати суму податку на додану вартість у розмірі 500 000 грн. до державного бюджету, однак цього зроблено не було.

Також Корецька Л.Ф. підтвердила обставини викладені у висновку камеральної перевірки № 381/1501/24050288 від 07.12.2015 та пояснила, що податкові № 3/2 від 26.05.2015 року, № 4/2 від 27.05.2015 року, № 8/2 від 29.05.2015 року, № 9/2 від 29.05.2015 року на поставку ТОВ «АЛЬЯНС - ХІМПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 38820101) живої риби в кількості 140 т. не підпадають під дію спеціального режиму оподаткування в сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства і повинні бути відображені в декларації з податку на додану вартість (загальній), тому що ФГ «Нота» не було внесено зміни до Реєстру платників податку зі спеціальним режимом оподаткування (наказ Міністерства фінансів України № 1130 від 14.11.2014 р.) стосовно зміни (доповнень) видів діяльності, а саме «Розведення риби в прісній воді». Дані зміни не внесено до Реєстру і до теперішнього часу, тобто ФГ «Нота» повинно було перерахувати суму податку на додану вартість у розмірі 933 333 грн. до державного бюджету, однак цього зроблено не було.

Крім того, в ході досудового слідства також встановлено, що 16.03.2015 року між ТОВ Фірма «Систем-А» в особі директора ОСОБА_5 та ФГ «Нота» в особі директора ОСОБА_6 було укладено договір поставки зерна майбутнього врожаю № 1603-1, відповідно до якого постачальник (ФГ «Нота») поставляє покупцю зерно пшениці 3 класу кількістю 16 000 тонн.

Відповідно до податкових накладних за березень-квітень 2015 року на адресу ТОВ "Фірма "Систем-А" (ЄДРПОУ 39124984) відображено 2142,863 т. пшениці 3 класу на загальну суму 7500,0 грн.

Відповідно до податкових накладних за травень-червень 2015 року на адресу ТОВ "Фірма "Систем-А"(ЄДРПОУ 39124984) відображено 9669,133 т. пшениці 3 класу на загальну суму 33842,0 тис. грн.

Згідно до п. 209.6, ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Згідно до інформаційної довідки наданої Новоастраханською сільською радою з`ясовано, що ФГ «Нота» орендує на території ради 27,0409 га ріллі. Фактично використовує земельні ділянки № НОМЕР_2,НОМЕР_3,НОМЕР_4,НОМЕР_5,НОМЕР_6,НОМЕР_7,НОМЕР_8. Інших земельних ділянок у користуванні ФГ «Нота», особисто ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на території сільської ради не значиться.

Таким чином наявної та орендованої площі землі для вирощування такої великої кількості пшениці 3 класу у ФГ «Нота» на даний час немає.

Крім того, за даними форми 1-ДФ за другий квартал 2015 року на ФГ «Нота» за трудовими угодами працювало 12 осіб, які були прийняті на роботу 30.06.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) є ОСОБА_6 (код НОМЕР_1), який фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до рапорту ст. о/у відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Луганській області Сиса А.О. встановлено, що згідно наявної оперативної інформації зберігання фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення здійснюється за адресою мешкання директора ФГ «Нота» ОСОБА_6

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про обставини «безтоварних» операцій між ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) з ТОВ «АЛЬЯНС - ХІМПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 38820101) та ТОВ "Фірма "Систем-А" (ЄДРПОУ 39124984), а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися за місцем мешкання ОСОБА_6, а саме у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яку, відповідно до інформаційної довідки № 51514977 від 11.01.2016 р. з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ФГ "Нота" можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

У клопотанні органу досудового розслідування ставиться питання про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

У судовому засіданні слідчий та прокурор просили клопотання задовольнити, так як є всі підстави для проведення обшуку відповідно до отриманої та підтвердженої оперативної інформації, а також вказав, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, що містяться в них можуть бути доказами.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні встановлено, що 30.12.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32015130000000066 від 13.01.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно наявної оперативної інформації зберігання фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення здійснюється за адресою мешкання директора ФГ «Нота» ОСОБА_6, що підтверджується матеріалами доданими до клопотання.

Згідно із інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № НОМЕР_9 від 11.01.2016 року щодо об'єкту нерухомого майна, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, право власності на це житло зареєстроване за ОСОБА_9

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування,у зв'язку з чим є підстави задовольнити клопотання.

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області капітану податкової міліції Лємзякову Євгену Сергійовичу, іншим слідчим Державної фіскальної служби України або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, на проведення обшуку в квартирі, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, що належать на праві власності ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ФГ "Нота" (ЄДРПОУ 24050288) з ТОВ «АЛЬЯНС - ХІМПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 38820101) та ТОВ "Фірма "Систем-А" (ЄДРПОУ 39124984) за період 2015 р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

Для організації виконання ухвалу направити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Є.С.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський