Ухвала суду № 55846681, 16.02.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2066/16-к провадження № 1кс/201/1236/2016

УХВАЛА

16 лютого2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді Антонюка О.А.

При секретарі Мамон А.С.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №320160400000006 від 12.02.2016 року, слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №320160400000006 від 12.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності, 28.09.2015 року здійснили державну реєстрацію субєкта господарювання, а саме ТОВ «Альтера Трейдінг» (код 40035290), тобто вчинили фіктивне підприємництво.

Так, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ДФС України, ТОВ «Альтера Трейдінг» (код 40035290) виписано 31.01.2016 року та зареєстровано протягом 08.02.2016 року (з 11.00 годин до 20.00 годин) 704 податкові накладні на реалізацію на загальну суму ПДВ 82 359,9 тис. грн., у тому числі: в адресу ТОВ « Укртрейдтоп» (код 40057267) на «свинину» та «яловичину» на загальну суму ПДВ 55 311,6 тис. грн. виписано 31.01.2016 та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 668 податкових накладних. В свою чергу, ТОВ «Укртрейдтоп» зареєстровано платником ПДВ з 01.11.2015 р. за основним видом діяльності «агентства нерухомості» (код 68.31). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкова декларація з ПДВ надана за грудень 2015 року з «0» показниками. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 668 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару «свинина» та «яловичина»; в адресу ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921) виписано 31.01.2016 року та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 36 податкових накладних на реалізацію «дизельного палива» на загальну суму ПДВ 27 048,3 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Ленсі Груп» зареєстровано платником ПДВ з 01.10.2015. Основний вид діяльності «неспеціалізована торгівля» (код 46.90). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкові декларації з ПДВ не надавалися. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 36 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару у «дизельне паливо».

Крім того, на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що, згідно даних ІС «Податковий Блок», робітники та основні фонди на ТОВ « Укртрейдтоп» та ТОВ «Ленсі Груп» відсутні. Також відсутні основні фонди та достатні ресурси у ТОВ «Альтера Трейдінг», необхідні для виробництва у такій кількості продукції тваринництва. Крім того, згідно ЄРПН відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання товару ТОВ «Альтера Трейдінг», який у подальшому був реалізований контрагентам, а саме: ТОВ «Укртрейдтоп» та ТОВ «Ленсі Груп».

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Трейдінг» (код 40035290) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921) за період з 01.10.2015 року по 29.02.2016 року (звітний період включно).

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Альтерра Трейдінг» (код 40035290).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32016040000000006 від 12.02.2016 року документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альтерра Трейдінг» (код 40035290) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921) за період з 01.10.2015 року по 29.02.2016 року (звітний період включно).

Виконання даної постанови доручити фахівцям відповідної ДПІ за місцем обліку субєкта господарювання, що потребує перевірки.

Акт документальної позапланової перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А.Антонюк