Ухвала суду № 55826499, 08.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/924/2016

Справа № 428/1262/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000001 від 14.01.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр-т Радянський, буд.54 Б кв. 22) в період травень-червень 2015 року зависили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок включення до його складу придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) які фактично не здійснювались, так як наслідок ухилилися від сплати до бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджено актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) №1196/12-14-22-05/36984097 від 09.12.2015 року.

Таким чином, згідно п.44.1 ст.44; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» було завищено податковий кредит в період з 01.05.2015 року по 30.06.2015 року за рахунок фактичного нездійснення господарських операцій з ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) в розмірі за травень 2015 р. 2159097 грн. та червень 2015 р. 2825038 грн. в результаті чого занизили податок на додану вартість.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» зареєстроване в ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності 19.20 виробництво продуктів нафтоперероблення.

Згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) з питань дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість №1196/12-14-22-05/36984097 від 09.12.2015 року здійсненого фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку, вбачається, що діями службових осіб ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) в період травень-червень 2015 року завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4984117 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) зареєстроване 05.12.2014 року, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі м. Києва, має стан платника 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням), засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5, основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, у підприємства відсутні основні засоби, наймані працівники.

Спеціалістами ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було складено податкову інформацію №6969/7/26-50-22-06 від 21.08.2015 р. по ТОВ «Ілтон Інвест Плюс», згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за травень 2015 року.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) зареєстроване 17.10.2014 р., знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, має стан платника 65, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_6, основний вид діяльності 46.71-оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом та подібними продуктами.

Спеціалістами ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було складено податкову інформацію №8694/7/26-50-22-06 від 29.10.2015 р. по ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081), згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за травень 2015 року.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162) зареєстроване 04.12.2015 р., знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС в м.Києві, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку), директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_7, основний вид діяльності 45.32 роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних.

Спеціалістами ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві було складено податкову інформацію №247/26-53-22-02-17-39529162 від 03.08.2015 р. по ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за липень 2015 року.

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097).

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081), ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097)

Встановлено, що службові особи ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) в період 01.05.2015 р. по 31.06.2015 р. мало взаємовідносини з «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081), ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) та використовували рахунки №26008213110001, код валюти 643 (Російський рубль); №26008213110001, код валюти 840 (ОСОБА_2 США); №26008213110001, код валюти 978 (ОСОБА_6); №26008213110001, код валюти 980 (Українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ КБ «ЄВРОБАНК» (МФО 380355), що знаходиться за адресою: 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до реєстрів руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інших документів банківських рахунків ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) за період з 01.05.2015 року по 31.06.2015 року, які знаходяться в ПАТ КБ «ЄВРОБАНК» (МФО 380355), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають в ПАТ КБ «ЄВРОБАНК». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 14.01.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000001 від 14.01.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» має банківські рахунки №26008213110001, №26008213110001, №26008213110001, №26008213110001, відкриті в ПАТ «ЄВРОБАНК», що підтверджується матеріалами доданими до клопотання.

Виходячи з того, що службова особа, яка користується вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ КБ «ЄВРОБАНК», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеним рахункам ПАТ КБ «ЄВРОБАНК», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159 166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її дорученням начальнику відділу ПНПРСГД Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_8, оперуповноваженому ВПНПРСГД Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_9 та іншим співробітникам Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПАТ КБ «ЄВРОБАНК» (МФО 380355), яке розташоване за адресою: 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35, з можливістю їх вилучення, відносно клієнта підприємства ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) по рахункам №26008213110001, код валюти 643 (Російський рубль); №26008213110001, код валюти 840 (ОСОБА_2 США); №26008213110001, код валюти 978 (ОСОБА_6); №26008213110001, код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.05.2015 року по 31.06.2015 року, а саме до:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів), які надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в тому числі операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) по рахункам №26008213110001, код валюти 643 (Російський рубль); №26008213110001, код валюти 840 (ОСОБА_2 США); №26008213110001, код валюти 978 (ОСОБА_6); №26008213110001, код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.05.2015 року по 31.06.2015 року, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський