Ухвала суду № 55825672, 11.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7087/2015

Справа № 428/13409/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000014 від 27.11.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738, юридична адреса: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель), які у період 2012-2015 р.р. відобразили в документах податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток результати фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням будівельних матеріалів (шифер, шурупи, блоки віконні, лампи енергозберігаючі, фарби, шпаклівки, цвяхи, скопи і т.д.) від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974) які в дійсності не відбувались.

Таким чином, службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) у звітному періоді безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1937288, 54 грн.

Також встановлено, що посадові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) в порушення пп.138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України відобразили в податкових деклараціях з податку на обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це, згідно з документами, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що можливо призвело до завищення витрат на загальну суму 7295814 грн. та заниження податку на прибуток підприємств всього в сумі 1431674 грн. ОСОБА_2 порушення підтверджено дослідженням господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток складеного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2012-2015 р.р. ПП «Блиц Буд» виконувало будівельно-монтажні роботи переважно на обєктах ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528) зареєстроване в ДПІ у Станично-Луганському районі ГУ ДФС у Луганській області, має стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності 01.11 вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Юридична адреса: 93631, Луганська область, Станично-Луганський район, с.Верхній Мінченок.

В результаті проведення досудового розслідування є підстави вважати, що при виконанні будівельно-монтажних робіт на ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528) до вартості виконаних робіт було безпідставно включено будівельні матеріали нібито отримані від фіктивних підприємств ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974).

Матеріали кримінального провадження містять дослідження господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток за період 2012 2015 р.р., із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Блиц Буд» в даний період завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3368962 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528) з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738), повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-XIV.

Оскільки ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, оф. 2, на території, яка на даний час являється тимчасово непідконтрольна українській владі. В березні 2015 року ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) було перереєстровано і на теперішній час юридичною адресою вищевказаного підприємства являється: м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А. У зв`язку з вищевикладеним є підстави вважати, що за місцем останньої реєстрації ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) відсутні документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність за період 2012-2015 р.р..

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до документів та інших відомостей, які знаходяться в ФГ «Успіх - Ла», що підтверджують вищезазначений факт, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ФГ «Успіх - Ла». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому в СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 або за її дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку Г ГУ ДФС у Луганській області: начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_7, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528), яке розташоване за юридичною адресою: 93631, Луганська область, Станично-Луганський район, с.Верхній Мінченок, з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів і інших носіїв інформації, що знаходяться у ФГ «Успіх Ла» (код ЄДРПОУ 35259528), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Блиц Буд» (код ЄДРПОУ 32371738) за період 2012 -2015 р.р., в тому числі:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) за період 2012 -2015 р.р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, компютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, роздруківок руху грошових коштів по банківським рахункам в частині взаємовідносин з ПП «Блиц Буд».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський