Ухвала суду № 55821522, 10.02.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/1210/16-к

Провадження № 1-кс/369/289/16

УХВАЛА

Іменем України

10.02.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Олексюк І.В., за участю слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Кухарука О. Г. у кримінальному провадженні №32015110200000032 від 15.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Кухарук О. Г. з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Шевчуком В.П., про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000032 від 15.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ДП «Іванківське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992088) на загальну суму 857 912 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі акту №2060/10-80-22-00/00992088 від 08.10.2014 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства «Іванківське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992088) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013» складеного працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 №0003702201 за платежем:збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок на загальну суму 1 036 229 грн. з них: за основним платежем - 828 847 грн.; за штрафними санкціями - 207 382 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 №0003662201 з податку на прибуток підприємств, які перебувають у державній формі власності на загальну суму 17 994 грн. з них: за основним платежем - 17 994 грн.; за штрафними санкціями - 0,00 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 №0003682201 з податку на додану вартість на загальну суму 12 361 грн. з них: за основним платежем - 9 841 грн.; за штрафними санкціями - 2 460грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 17.10.2014 №0019001702 на прибутковий податок по актам Іванківської селищної ради на загальну суму 1 537,50 грн. з них: за основним платежем - 1 230 грн.; за штрафними санкціями - 307,50 грн.

Так, перевіркою повноти визначення сум збору за спеціальне використання лісових ресурсів до державного бюджету за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 встановлено його заниження на загальну суму 828 847 грн., в тому числі за ІV квартал 2013 року в сумі 828 847 грн.

Підприємством в ІV кварталі 2013 року не нараховано збір за спеціальне використання лісових ресурсів до Державного бюджету України за деревину, заготовлену в порядку рубок головного користування та перерахунку за дрова технологічні, чим порушено пп.330.1.1 пп.330.1.2 п.330.1 ст. 330, п.331.1 п.331.10 ст. 331 ПК України, внаслідок чого донараховано збору за спеціальне використання лісових ресурсів до Державного бюджету за ІV квартал 2013 року, на підставі виданих ДП «Іванківське лісове господарство» лісорубних квитків та перерахунку за дрова технологічні в сумі 828 847 грн.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ДП «Іванківське лісове господарство» не подано до Вишгородської ОДПІ Іванківського відділення ГУ Міндоходів у Київській області податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів за деревину, заготовлену в порядку рубок головного користування за 2013 рік (ІV квартал 2013 року), крім того, письмові пояснення щодо встановлених порушень посадовими особами підприємства не подавалися.

Так, 11.01.2016 (вих.№2332/9/10-036 від 17.12.2015) отримано відповідь з Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про те, що зазначені документи та відомості у запиті слідчого будуть надані лише на ухвалу слідчого судді відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України.

Крім того, відповідно до показань головного бухгалтера ДП «Іванківське лісове господарство» - ОСОБА_3 остання подавала відомості (податкову звітність) в паперовому вигляді безпосередньо до Іванківського відділення Вишгородської ОДІП ГУ ДФС у Київській області.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ДП «Іванківське лісове господарство» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як подача податкової звітності до органів фіскальної служби, для чого необхідно вилучити відомості зі списком працівників Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ, журнал обліку присутніх на робочому місці, посадові інструкції працівників, а також відомості, що мають консультативний характер, які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області щодо приймання податкової звітності неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ДП «Іванківське лісове господарство».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ДП «Іванківське лісове господарство», оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ДП «Іванківське лісове господарство», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та старшому оперуповноваженому оперативного управління Тарасенку Івану Васильовичу ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, адреса місцезнаходження: проспект Шевченка, буд. 1-А, м. Вишгород, Київської області, 07300, Україна) та здійснити вилучення належним чином завірених копій наступних документів та відомостей, а саме:

- список працівників Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ (в т.ч. керівна ланка, відряджені працівники, особи, що перебували на лікарняному або в декретній відпустці, відпустці, відсторонені від роботи та ін. категорії), які працювали в зазначеному підрозділі станом на 10.02.2014 року (окремо за 10.02.2014 рік та окремо за лютий 2014 року) та надати їх контактні дані (ідентифікуючі ознаки) для можливості встановлення їх місцезнаходження для проведення відповідних слідчих дій, а також надати копію журналу обліку присутніх на робочому місці за період з 09.02.2014 по 11.02.2014; Копії посадових інструкцій та фотокартки (з можливістю їх ідентифікації) всіх зазначених вище працівників станом на лютий 2014 року?

- наступні роз'яснювальні відомості: при подачі звітності до органів фіскальної служби (Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ) чи є обов'язковим елементом на документах, які приймаються від громадян (службових або осіб за довіреностями які працюють від імені СГД) відмітка на екземплярі з постановленням відповідної печатки (штампу), дати на вхідного (реєстраційного) номера ДПІ, станом на лютий 2014 року? В разі відсутності одного із зазначених елементів, а лише постановлення печатки (штампу) та дати чи вважається, що даний документ прийнятий до органів фіскальної служби? Крім того, прошу пояснити зазначену процедуру виходячи із чинних на лютий 2014 року нормативно-правових актів;

- документи (відомості), що підтверджують сплату коштів до Державного бюджету України за актом №2060/10-80-22-00/00992088 від 08.10.2014 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства «Іванківське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992088) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013» складеного працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, а саме: форми «Р» від 17.10.2014 №0003702201 за платежем: збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок на загальну суму 1 036 229 грн. з них: за основним платежем - 828 847 грн.; за штрафними санкціями - 207 382 грн.; форми «Р» від 17.10.2014 №0003662201 з податку на прибуток підприємств, які перебувають у державній формі власності на загальну суму 17 994 грн. з них: за основним платежем - 17 994 грн.; за штрафними санкціями - 0,00 грн.; форми «Р» від 17.10.2014 №0003682201 з податку на додану вартість на загальну суму 12 361 грн. з них: за основним платежем - 9 841 грн.; за штрафними санкціями - 2 460грн.; форми «Р» від 17.10.2014 №0019001702 на прибутковий податок по актам Іванківської селищної ради на загальну суму 1 537,50 грн. з них: за основним платежем - 1 230 грн.; за штрафними санкціями - 307,50 грн.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Хрипун