Ухвала суду № 55761424, 11.02.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/5922/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А., при секретарі Бажан О.А., за участю сторони кримінального провадження слідчого СГ Головного слідчого управління Національної поліції України Борець І.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СГ Головного слідчого управління Національної поліції України Борець І.В. про надання дозволу на проведення податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

11.02.2016 р. в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Писанця В.А. надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СГ Головного слідчого управління Національної поліції України Борець І.В., погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Устименко О.І., про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914; 14029, Чернігівська обл., місто Чернігів, вулиця Авіаторів, будинок 19) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 і по 01.02.2016, проведення якої доручити ДПI у м. Чернiговi ГУ ДФС У Чернiгiвськiй областi.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити з викладених в ньому підстав.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р., фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015000000000601 від 03.11.2015, за фактом фіктивного підприємництва, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, яке заподіяло велику матеріальну шкоду державні, та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинені організованою групою, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 203-2 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, організували функціонування фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Форс-мажори» (ЄДРПОУ 38991352), ТОВ «Сало2014» (ЄДРПОУ 38958650), ТОВ «Онлайн послуга поповнення поточного рахунку в грі» (ЄДРПОУ 39184760), ТОВ «Міжнародні платежі» (ЄДРПОУ 39187405), ТОВ «КФЦ-Україна» (ЄДРПОУ 37569355), ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914), ТОВ «Ансведа» (ЄДРПОУ 39432681), ТОВ «Білосніжка2013» (ЄДРПОУ 38545665), ТОВ «Денжіонлайн» (ЄДРПОУ 38291779), ТОВ «Комфіцентр» (ЄДРПОУ 38489276) та інших, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які фактично реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

Так, реквізити зазначених товариств використовуються для незаконного виведення коштів за кордон шляхом виготовлення податкових та бухгалтерських документів (договори на реалізацію товарів або послуг, податкові накладні, акти виконаних робіт тощо) за безтоварними операціями, об'єктами продажу за якими є цифрові товари (роботи та/або послуги).

Крім того, невстановлені особи, переслідуючи мету отримання незаконного прибутку, організували вчинення незаконних фінансових операцій по виведенню коштів з реального сектору економіки за кордон, у тому числі шляхом конвертуванням їх у готівку та легалізацію з використанням фіктивних підприємств. З метою здійснення протиправної діяльності, пов'язаної з незаконним виведення грошових коштів за кордон, невстановленими особами створено та придбано ряд суб'єктів підприємницької діяльності, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності не мають, в тому числі: ТОВ «Форс-мажори» (ЄДРПОУ 38991352), ТОВ «Сало2014» (ЄДРПОУ 38958650), ТОВ «Онлайн послуга поповнення поточного рахунку в грі» (ЄДРПОУ 39184760), ТОВ «Міжнародні платежі» (ЄДРПОУ 39187405), ТОВ «КФЦ-Україна» (ЄДРПОУ 37569355), ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914), ТОВ «Ансведа» (ЄДРПОУ 39432681), ТОВ «Білосніжка2013» (ЄДРПОУ 38545665), ТОВ «Денжіонлайн» (ЄДРПОУ 38291779), ТОВ «Комфіцентр» (ЄДРПОУ 38489276) та інші.

Також встановлено, що під час імпорту цифрових/електронних товарів і послуг суб'єктами господарювання до договорів вносяться недостовірні дані щодо виду та обсягу товару. Зокрема, приймання платежів від користувачів резидентом здійснюється за послуги гри або аудіовізуальної продукції, а перерахування коштів за кордон здійснюється за послуги нерезидента не пов'язані з розробником або іншим правовласником медіа-контенту. Також резидентами до звітних документів вносяться завищені дані щодо обсягу отриманих послуг, що дозволяє використовувати вказаний механізм для виведення незаконно отриманих коштів за кордон.

Відповідно до узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України від 20.10.2015 № 0512/2015/ДСК фінансові операції, пов'язані з перерахуванням коштів ТОВ «Білосніжка2013» (ЄДРПОУ 38545665), ТОВ «Сало2014» (ЄДРПОУ 38958650), ТОВ «Форс-мажори» (ЄДРПОУ 38991352), ТОВ «Онлайн послуга поповнення поточного рахунку в грі» (ЄДРПОУ 39184760), ТОВ «Міжнародні платежі» (ЄДРПОУ 39187405), ТОВ «Ансведа» (ЄДРПОУ 39432681) за кордон на користь компаній-нерезидентів, на загальну суму 10, 11 млн. дол. США (еквівалент 187,37 млн. грн.) є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів).

Вказане також підтверджується протоколом огляду узагальнених матеріалів ДФС.

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914).

Відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914) знаходиться на обліку ДПI у м. Чернiговi ГУ ДФС У Чернiгiвськiй областi.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 28.01.2016.

Статтею 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст.. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

А відтак, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 99, 309 КПК України 2012 р., ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Ар'є» (ЄДРПОУ 39564914; 14029, Чернігівська обл., місто Чернігів, вулиця Авіаторів, будинок 19) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 і по 01.02.2016, проведення якої доручити ДПI у м. Чернiговi ГУ ДФС У Чернiгiвськiй областi.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Писанець