Ухвала суду № 55739501, 04.02.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1092/16-к

пр.№ 1-кс/464/162/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

04.02.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Радченко Е.А., при секретарі Лобко А.С., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

02.02.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 20.10.2015 за №32015140000000198, щодо несплати податку на додану вартість в сумі 2 728 304грн. фізичною особою підприємцем ОСОБА_3, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, став акт документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 за №1305/17-02/НОМЕР_1 від 13.07.2015, проведеної працівниками ДПІ у Галицькому районі м.Львова. З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що ФОП ОСОБА_3 в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, відображав в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарів ТОВ «Оптова База «Чайагропродукт», ТОВ «Екодит», ТОВ Компанія «Лакшері Кепітал», ТОВ «ІКС ОСОБА_4», ТОВ «ОСОБА_5 Солюшинз», ТОВ «Сан Телеком», ТОВ «Фючерс Трейд», ТОВ «Денекс Груп», ТОВ «Бастіан-Груп», ТОВ «Міланто». В ході проведення перевірки встановлено, що згідно актів перевірок, наявної податкової інформації про неможливість проведення зустрічних перевірок та згідно встановлених розбіжностей, вищевказані контрагенти ФОП ОСОБА_3 проводили діяльність, спрямовану на здійснення операцій, повязаних із наданням податкової вигоди. Таким чином, у звязку із непідтвердженням податкового кредиту з ПДВ у вказаних контрагентів відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів підприємствам-покупцям. Враховуючи вищенаведене, перевіркою встановлено відсутність факту поставки товару, тобто відбулося постачання товару невстановленим юридичним (фізичним) особам. Оскільки згідно з поданими деклараціями з ПДВ за перевірений період задекларована ФОП ОСОБА_3 сума податкового зобовязання в розмірі 2 782 316грн. по операціях з поставки товару вищевказаним контрагентам не підлягає зменшенню, а отже операція з отримання коштів від зазначених підприємств збільшує податкові зобовязання з податку на додану вартість на дату зарахування коштів від покупців на банківський рахунок ФОП ОСОБА_3 Отже, враховуючи вищенаведене, в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1, ст..188 ПК України від 02.12.2010 із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_3 занижено податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 2 728 304грн. по операціях за рахунок невключення до бази оподаткування податком на додану вартість господарських операцій, внаслідок постачання товарів невстановленим фізичним (юридичним) особам по факту отримання коштів на розрахунковий рахунок від ТОВ «Оптова База «Чайагропродукт», ТОВ «Екодит», ТОВ Компанія «Лакшері Кепітал», ТОВ «ІКС ОСОБА_4», ТОВ «ОСОБА_5 Солюшинз», ТОВ «Сан Телеком», ТОВ «Фючерс Трейд», ТОВ «Денекс Груп», ТОВ «Бастіан-Груп», ТОВ «Міланто», як оплату товару. Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_3 при здійсненні господарської діяльності, в період 2014-2015 років відповідно до укладених договорів надавав у значних розмірах безвідсоткові позики ТОВ «Крамар ЛТД» (ЄДРПОУ 38978420). В свою чергу ТОВ «Крамар ЛТД» має відкритий розрахунковий рахунок №2600501498180, який відкрито у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 78. Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності між ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Крамар ЛТД», дослідження подальшого використання отриманих коштів ТОВ «Крамар ЛТД», встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ «Крамар ЛТД», які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Крамар ЛТД» є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю і підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крамар ЛТД», мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, проведення перевірок, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «Кредобанк» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з витягом з кримінального провадження №32015140000000198 відповідно до акту планової виїзної перевірки №1305/17-02/НОМЕР_1 від 13.07.2015, проведеної працівниками ДПІ у Галицькому районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, фізична особа-підприємець ОСОБА_3 в період 2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності не сплатив податок на додану вартість в сумі 2728304 грн., що зареєстровано в ЄРДР 20.10.2015 року з правовою кваліфікацією ст. 212 ч. 2 КК України.

Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до документів та інформації, яка перебуває у володінні ПАТ «Кредобанк», відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація, перебуває у володінні ПАТ «Кредобанк». Зазначена інформація, відповідно до вимог п. 5 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці. Стороною кримінального провадження також доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Кредобанк», - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Сахарова, 78, тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме:

- копію юридичної справи, документів про відкриття рахунку №2600501498180, який належить ТОВ «Крамар ЛТД»;

- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку №2600501498180, який належить ТОВ «Крамар ЛТД», за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

- грошові чеки на отримання готівки з рахунку №2600501498180, який належить ТОВ «Крамар ЛТД», за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

- копію картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Крамар ЛТД».

Обов'язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на юридичну особу ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Сахарова, 78.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: