Ухвала суду № 55706964, 22.01.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/855/16-к

Провадження № 1-кс/234/417/16

УХВАЛА

Іменем України

22 січня 2016 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І. розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Шашуріна О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000074 від 13.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відносно посадових осіб ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» код 34626750 за фактом ухилення від сплати податків.

Згідно клопотання, в провадженні 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області перебували матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000074, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відносно посадових осіб ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» код 34626750 за фактом ухилення від сплати податків.

Встановлено, що 07.09.2015 року співробітниками Красноармійської ОДПІ було складено акт №84/05-16-15-01/34626750 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» код 34626750, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Прод-Тор», код ЄДРПОУ 39254345, ТОВ «Ділові ініціативи», код ЄДРПОУ 39529293, ТОВ «Вінницябудремсервіс», код ЄДРПОУ 39445486, за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року.

Згідно акту встановлено, що службові особи ПАТ «АПК-ІНВЕСТ», перебуваючи за місцем реєстрації: Донецька область, Красноармійський район, село Рівне, вулиця Шопена, будинок 1 А та будучи зареєстрованими у податковому органі: Красноармійська ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, включили до складу податкового кредиту взаємовідносини з ТОВ «Прод-Тор», які носили безтоварний характер, та шляхом подання декларацій з ПДВ до вищевказаного податкового органу за період з 01.04.2015 року по 31.05.2015 року занизили податок на додану вартість в загальній сумі 871 936 грн., порушуючи при цьому вимоги п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 Податкового Кодексу України чим самим умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Позапланова документальна перевірка ПрАТ «АПК -ІНВЕСТ» була призначена постановою слідчого Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області від 24.06.2015, яка була винесена в ході розслідування кримінального провадження №12015020010002955 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205. ч.5 ст.27,ч.3 ст.212КК України.

Встановлено, що ТОВ «Прод Тор» код 39254345 зареєстровано 13.06.2014 року у реєстраційній служби Вінницького міського управління юстиції Вінницької області за юридичною адресою: 21100, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Київська,16. Та з 13.06.2014 року знаходиться на обліку у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області. Фактична адреса ТОВ «Прод Тор» не встановлена. Директором ТОВ «Прод Тор» з 27.03.2015 року є ОСОБА_2..

Допитаний у якості свідка ОСОБА_2, який рахується керівником ТОВ «Прод Тор» показав, що з 29.05.2014 року він перебуває під вартою по теперішній час та не має не якого відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прод Тор», за час находження його під вартою ніяких документів він не підписував, ніяких побачень не мав.

Таким чином, ТОВ «Прод Тор» має ознаки фіктивності, тобто посадовими особами ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» було укладено з ТОВ «Прод Тор» угоди, які носили безтоварний характер, що призвело до штучного завищення податкового кредиту.

За даним фактом 13.10.2015 було внесено відомості до ЄРДР за №32015050390000074 за ч.1 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі необхідні слідчі дії для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Одним із доказів протиправних дій службових осіб ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» являються первині відомостей про обсяги перерахованих грошових коштів від ТОВ «Прод-Тор», код ЄДРПОУ 39254345.

У зв'язку з чим у слідства виникла необхідність в отриманні відомостей про обсяги перерахованих грошових коштів від ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» на користь ТОВ «Прод-Тор», код ЄДРПОУ 39254345 , а також отриманні інформації щодо фактичної вартості та реальних обсягів реалізованої продукції за цей період та подальшого документального відображення вказаної операції у бухгалтерському та податковому обліках ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» з метою встановлення реальних обсягів руху грошових коштів та осіб, які за попередньою змовою можуть бути причетні до отримання від неї неоподаткованого прибутку.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з ТОВ «Прод-Тор» та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Отже, перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ.

Згідно інформаційної картки з баз даних ГУ ДФС України встановлено, що ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» код 34626750 відкрито банківські рахунки в наступній банківській установі:

ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака,29, а саме: №26005000097532 (українська гривня) відкритий 05.05.2011; №26007000097541(українська гривня) відкритий 05.05.2011; №26004000097533(українська гривня) відкритий 05.05.2011; №26006000097542(українська гривня) відкритий 05.05.2011; №26006000097531(українська гривня) відкритий 05.05.2011.

У разі виклику особи, у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи існує загроза їх зміни або знищення.

Слідчий просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обов'язкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» з ТОВ «Прод Тор», а також довести здійснення розрахункових операцій спрямованих на вчинення даного злочину не представляється можливим.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4,5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування, вважаю необхідним задовольнити клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Шашуріной О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Шашуріній О.А. тимчасовий доступ до відомостей стосовно ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» код ЄДРПО 34626750, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака,29 а саме:

- роздруківки (виписки за особовим рахунком) про рух грошових коштів (у форматі «EXСEL») по рахункам: №26005000097532; №26007000097541; №26004000097533; №26006000097542; №26006000097531 які належать ПАТ «УКРСОЦБАНК» (код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) як на паперових так і електронних носіях інформації (у форматі ЕХЕL), з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення та суми платежу, розшифровкою контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів їх розрахункових рахунків і МФО банків, за період з 01.04.2015 року по 01.06.2015 року;

- оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків №26005000097532; №26007000097541; №26004000097533; №26006000097542; №26006000097531 відкритих в ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023), а саме: реєстраційних документів СПД, договорів банківських рахунків, документи ідентіфікування особи при відкритті рахунків, заяв на відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком та інших документів по зазначеному банківському рахунку ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ»;

- оригіналів доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам №26005000097532; №26007000097541; №26004000097533; №26006000097542; №26006000097531 відкритих в ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) за період з 01.04.2015 року по 01.06.2015 року;

- оригіналів заяв клієнта про встановлення системи «Клієнт-Банк» та договорів на обслуговування системи «Клієнт-Банк», документів, які підтверджують факт видачі електронних ключів; протоколів системи «Клієнт-Банк», в яких містяться дата та час з'єднання, електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта банку - ПрАТ «АПК ІНВЕСТ» по рахункам №26005000097532; №26007000097541; №26004000097533; №26006000097542; №26006000097531 відкритих в ПАТ «УКРСОЦБАНК» ( код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) за період з 01.04.2015 року по 01.06.2015 року.

У разі відсутності оригіналів документів зобов'язати посадових осіб ПАТ «УКРСОЦБАНК» (код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Зобов'язати службовим особам ПАТ «УКРСОЦБАНК» (код ЄДРПОУ 00039019, МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Шашуріній О.А., а також іншим слідчим ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, або службовим особам Державної фіскальної служби України за територіальністю, що будуть діяти за дорученням слідчого, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у володінні та можливість вилучити їх оригінали.

Встановити строк надання вказаних документів - 10 діб, після отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 22.02.2016 року.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева