Ухвала суду № 55686205, 10.02.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/2262/16-к

Провадження №1-кс/127/889/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2016 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретарі Загурській Т.Ю.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання дозволу на документальну позапланову перевірку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції Чепурко Людмила Василівна звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_2.

Клопотання мотивовано тим, що ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 12015020010002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили та зареєстрували на підставну особу "фіктивні підприємства": ТОВ "Прод-Тор" (код за ЄДРПОУ 39254345, зареєстровано 12.06.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 16, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном; необробленим тютюном; насінням і кормами для тварин), ТОВ "Ділові ініціативи" (код за ЄДРПОУ 39529293, зареєстровано 04.12.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 82, основний вид діяльності - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; кількість працівників - 1 особа) та ТОВ "Вінницябудремсервіс" (код за ЄДРПОУ 39445486, зареєстровано 17.10.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Келецька, 85/12), керівником яких рахується громадянин ОСОБА_3 Так як щодо вказаної особи у іншому кримінальному провадженні з 29.05.2014 було обрано міру запобіжного заходу - тримання під вартою, ОСОБА_3 в період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків ТОВ "Прод-Тор", ТОВ "Ділові ініціативи" та ТОВ "Вінницябудремсервіс" (січень-травень 2015 року) знаходився в місцях позбавлення волі.

Згідно показів громадянина ОСОБА_3, який рахується керівником вказаних підприємств і з 29.05.2014 перебуває під вартою, він не має ніякого відношення до їх створення та ведення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, протягом періоду з 01.03.2015 по 26.05.2015 невстановлені особи використовували ТОВ "Прод-Тор", ТОВ "Ділові ініціативи" та ТОВ "Вінницябудремсервіс" для прикриття незаконної діяльності шляхом безпідставного формування первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей підприємствам реального сектору економіки.

Також, невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_3, протягом січня-квітня 2015 року, імітуючи ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ділові ініціативи" (код за ЄДРПОУ 39529293, м. Вінниця) та ТОВ "Прод-Тор" (код за ЄДРПОУ 39254345, м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Ділові ініціативи" та ТОВ "Прод-Тор" сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість ряд підприємств реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1) у період з 01.01.2015 по 31.05.2015 здійснював реалізацію сільськогосподарських товарів на ТОВ "Ділові ініціативи" без відображення вказаних господарських операцій в податковій звітності. В подальшому, транзитно-конвертаційні підприємства ТОВ "Ділові ініціативи" та "Прод-Тор" відображали реалізацію отриманих товарів на підприємства реального сектору економіки, які являються оптовими продавцями сільськогосподарської продукції або її кінцевими споживачами.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Прод-Тор" (код за ЄДРПОУ 39254345), ТОВ "Ділові ініціативи" (код за ЄДРПОУ 39529293) та ТОВ "Вінницябудремсервіс" (код за ЄДРПОУ 39445486) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2 та відповідно можливість фізичною особою - підприємцем приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаної фізичної особи - підприємця, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2 з вищевказаними підприємствами, просила задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 94, 159-164, 309, 395 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 12015020010002955 від 07.05.2015 року позапланову документальну перевірку фізичної особи - підприємця ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Прод-Тор" (код за ЄДРПОУ 39254345), ТОВ "Ділові ініціативи" (код за ЄДРПОУ 39529293) та ТОВ "Вінницябудремсервіс" (код за ЄДРПОУ 39445486) за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року.

Проведення перевірки доручити ревізорам Іллінецької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: Вінницька обл., м. Іллінці, вул. Пестеля, 3).

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя