Ухвала суду № 55686027, 09.02.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/2221/16-к

Провадження №1-кс/127/870/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП у Вінницькій області підполковника поліції Каспровича Андрія Івановича, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) АДРЕСА_1, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Каспрович А.І. звернувся до суду із вказаним клопотанням, мотивувавши його тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції України у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12016020000000011 від 14.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

З матеріалів клопотання встановлено, що службові особи Ладижинського дитячого будинку-інтернату, юридична адреса: Вінницька області, Тульчинський район, с.Заозерне, вул. Щорса, 1А (код ЄДРПОУ 21722269), за попередньою домовленістю із ФОП ОСОБА_2, на підставі укладених із останньою договорів на поставку м'яса та ковбасних виробів у період часу з січня 2014 року по грудень 2015 року здійснили перерахування ФОП ОСОБА_2 бюджетних коштів, яка не є платником ПДВ, коштів за поставлену продукцію, на загальну сумі 564 368, 21 грн., до якої включили ПДВ в сумі 105 135, 37 грн., тим саме допустили розтрату бюджетних коштів на вказану суму.

Підставою укладення із ФОП ОСОБА_2 договору № 47 купівлі-продажу від 17.04.2015 є визнання ФОП ОСОБА_2 переможцем конкурсних торгів, проведених Ладижинським дитячим будинком-інтернатом 27.03.2015 (оголошення про проведення процедури закупівлі, розміщено на веб-порталі Уповноваженого органу з питань закупівель: № 084012, «ВДЗ» № 211 (13.03.2015) від 13.03.2015).

Відповідно до відповіді Гайсинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, платником ПДВ ФОП ОСОБА_2 не зареєстрована.

Для швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, кваліфікації вчиненого діяння, під час досудового розслідування виникла необхідність у перевірці дотримання ФОП ОСОБА_2 податкового та валютного законодавства при здійсненні упродовж 2013-2015 р. фінансово-господарської діяльності з Ладижинським дитячим будинком-інтернатом.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства службовими особами службові особи Ладижинського дитячого будинку-інтернату.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП у Вінницькій області підполковника поліції Каспровича Андрія Івановича - задоволити.

Призначити проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), АДРЕСА_1, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з Ладижинським дитячим будинком-інтернатом, (код ЄДРПОУ 21722269), юридична адреса: Вінницька області, Тульчинський район, с.Заозерне, вул. Щорса, 1А, за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС України у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя