Ухвала суду № 55576748, 08.02.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1204/16-к

1-кс/405/278/16

УХВАЛА

08.02.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., за участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко М.О. від 04.02.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000007 від 22.01.16 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення в домоволодінні за адресою: м АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_2 (підстави виникнення права власності: договір дарування, від 11.06.2007 року), за місцем знаходження виробничих (складських) потужностей ФГ «ОСОБА_3» (код ЄДПОУ 6686441), з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_3»,печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ФГ «ОСОБА_3» (код ЄДПОУ 6686441) по взаємовідносинах з придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільгосппродукції за період 2013-2015рр. щодо взаємовідносин з ТОВ «Кернел Трейд» (ЄДРПОУ 31454383), ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883), ТОВ «Реалагро-Центр» (ЄДРПОУ 38688742), в тому числі контрагентів - покупців послуг даних підприємств, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «ОСОБА_3» чорнових записів, блокнотів, коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ФГ «ОСОБА_3» та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи щодо оренди та користування землею сільськогосподарського призначення, державні акти на право власності землі, договори оренди (суборенди) землі, журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, фіксованого сільгоспподатку, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32016120010000007 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо службових осіб ФГ «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 6686441) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені на підставі повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №60/07-07 від 22.01.2016 року, що надійшло від ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, згідно якого встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою руйнування схем ухилення від сплати податків СГД, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 6686441, адреса реєстрації: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Олено Косогорівка, вул. Івана Франка, буд.36), знаходиться на обліку в Кіровоградському відділенні Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (1108), вид діяльності - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, стан «0» платник податків за основним місцем обліку.

Проведеним аналізом встановлено, що керівником ФГ «ОСОБА_3» являється ОСОБА_4 (ІН НОМЕР_1), з 01.01.2010 зареєстроване платником ПДВ та суб'єктом спеціально режиму, в користуванні має 50 га. землі, які розташовані на території Миколаївської сільської ради Кіровоградського району Кіровоградської області.

Згідно виданих податкових накладних за 2015 рік ФГ «ОСОБА_3» відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції наступним СГД:

- ТОВ «Кернел Трейд» (ЄДРПОУ 31454383), ДПІ 2810, грудень 2015 року - 13,56т. насіння соняшника на загальну суму 21,018 грн. ПДВ;

- ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883), ДПІ 1108, листопад 2015 року - 10т. відходи зерна на загальну суму 4 000 грн. ПДВ;

- ТОВ «Реалагро-Центр» (ЄДРПОУ 38688742), ДПІ 2655, березень, грудень 2015 року - 638,24т. насіння соняшника на загальну суму 1 061 292 грн. ПДВ.

Загальна сума реалізації складає 1 061 317 грн. ПДВ, кількість реалізованого насіння соняшнику складає 652 т.

Відповідно до співвідношення земельних площ до кількості реалізованої ФГ «ОСОБА_3» сільськогосподарської продукції, штучно завищено рівень врожайності с/г культур. Діяльність даного СФГ може бути спрямована на незаконне надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки.

Придбання сільськогосподарської продукції, згідно з даними податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року ФГ «ОСОБА_3» не здійснювалось.

Вказана продукція, відповідно до відомостей про одержаний врожай у зазначених обсягах, фермерським господарством не вирощувалась, згідно із даними податкових накладних не придбавалась, а отже, є товарами, походження яких не встановлено.

15.01.2016 опитаний керівник ФГ «ОСОБА_3» гр. ОСОБА_4, який пояснив, що дійсно являється керівником господарства з 2013 року по теперішній час, але на господарстві займається практичним веденням господарства, а саме сівба, збір урожаю. Веденням фінансової документації, а саме укладання договорів, бухгалтерського обліку, подачею звітності до податкових та контролюючих органів, банківськими операціями займається бухгалтер ОСОБА_5 (ІН НОМЕР_2), яка фактично не являється посадовою особою ФГ «ОСОБА_3». Також у ОСОБА_5 знаходяться електронні ключі для подачі звітності та печатка господарства.

Первинні бухгалтерські документи, податкова звітність та ін. документи ФГ «ОСОБА_3» знаходяться в офісі ОСОБА_5 Офісне приміщення останньої розташоване в м. Кіровограді, на розі вул. В. Чміленка та вул. Пашутіна (біля Промінвест банку).

Враховуючи вищевикладене ФГ «ОСОБА_3» на 50га. землі, відповідно до пояснення голови ФГ ОСОБА_4 виростило лише 80т., а відповідно до поданої звітності реалізувало 652т., тобто службові особи ФГ «ОСОБА_3» штучно завищило обсяги реалізації насіння соняшника на 572т.. Таким чином ФГ «ОСОБА_3» незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ «Реалагро-Центр» (ЄДРПОУ 38688742).

Крім цього аналізом податкової звітності встановлено, що згідно податкових накладних ТОВ «Реалагро-Центр» придбану с/г продукцію, а саме насіння соняшника реалізовує на ТОВ «Агро-Постач» (ЄДРПОУ 38797874, адреса реєстрації: Кіровоградська область, Долинський р-н, м. Долинська, вул. Пролетарська, буд.125, знаходиться на обліку в Долинській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (1106), вид діяльності - виробництво олії та тваринних жирів, стан «0» платник податків за основним місцем обліку), яке відповідно після технологічної обробки, реалізовує олію в адресу ТОВ «Реалагро-Центр», а останній реалізовує її на ТОВ «Лоцмен» (ЄДРПОУ 23419138), ПП «АБ Плюс» (ЄДРПОУ 25101110), ТОВ "Петрус-Алко" (ЄДРПОУ 36942172), ТОВ «Торгінвест» (ЄДРПОУ 35347488), ТОВ «АгроТрасн Ф» (ЄДРПОУ 37731990) та ТОВ «ІБТ» (ЄДРПОУ 38679874).

В ході досліджень фінансово-господарських операцій ТОВ «Лоцмен», ПП «АБ Плюс» та ТОВ "Петрус-Алко" встановлено, що в подальшому, відповідно до відомостей ЄРПН, реалізація олії соняшникової відсутня. Тому існує вірогідність фактів перекручування товарності.

В подальшому з метою упередження протиправних дій службових осіб ФГ «ОСОБА_3» та проведення аналізу фінансово-господарської діяльності господарства за 2015 рік матеріали відпрацювання були направлені оперативним підрозділом до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області.

За результатами аналізу складено довідку №4/11-28-16/6686441 від 21.01.2016 року, згідно якої службові особи ФГ «ОСОБА_3» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в значних розмірах на загальну суму ПДВ 882 502,00 грн. (обсяги реалізації без ПДВ 4412510,00 грн.).

Отже, в діях службових осіб ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 6686441) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Крім того, аналізом податкової звітності ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 6686441), ТОВ «Реалагро-Центр» (ЄДРПОУ 38688742) та ТОВ «Агро-Постач» (ЄДРПОУ 38797874) було встановлено, що на протязі 2015 року згідно податкових накладних ТОВ «Реалагро-Центр» придбану с/г продукцію, а саме насіння соняшника реалізовує на ТОВ «Агро-Постач» (ЄДРПОУ 38797874), яке відповідно після технологічної обробки, реалізовує олію в адресу ТОВ «Реалагро-Центр», а останній реалізовує її на ТОВ «Лоцмен» (ЄДРПОУ 23419138), ПП «АБ Плюс» (ЄДРПОУ 25101110), ТОВ "Петрус-Алко" (ЄДРПОУ 36942172), ТОВ «Торгінвест» (ЄДРПОУ 35347488), ТОВ «АгроТрасн Ф» (ЄДРПОУ 37731990) та ТОВ «ІБТ» (ЄДРПОУ 38679874).

В ході досліджень фінансово-господарських операцій ТОВ «Лоцмен», ПП «АБ Плюс» та ТОВ "Петрус-Алко" встановлено, що в подальшому, відповідно до відомостей ЄРПН, реалізація олії соняшникової відсутня. Тому існує вірогідність фактів перекручування товарності.

З метою перевірки вище вказаних порушень необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних та бухгалтерських документів з вище вказаними підприємствами з метою їх подальшого вивчення та дослідження, в тому числі при проведенні судово-почеркознавчих так і судово-економічної експертизи.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підприємства ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 6686441), чорнових записів, маршрутних листів, комп'ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, складської документації та інших документів було направлено відповідне доручення за вих. №197/7/11-28-09-03-06 від 26.01.2016 до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що з метою встановлення місць фактичного знаходження документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 6686441) проведено комплекс заходів в ході яких встановлено, що веденням бухгалтерського та податкового обліку ФГ «ОСОБА_3» займається ОСОБА_5. Крім цього встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_3» знаходяться за місцем проживання ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1: АДРЕСА_1.

У зв'язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку домоволодіння розташованого за адресою: АДРЕСА_1, що на праві приватної власності належить ОСОБА_2 (підстави виникнення права власності: договір дарування, від 11.06.2007 року).

Підставами для проведення обшуку являються матеріали досудового розслідування щодо встановлення фактичного місця знаходження оригіналів первинних документів ФГ «ОСОБА_3».

В зв'язку із вищевикладеним, з метою виявлення документів бухгалтерського, податкового обліку ФГ «ОСОБА_3», чорнових записів за адресою розташування виробничих (складських) потужностей ФГ «ОСОБА_3» комплексу будівель, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1, виявлення їх реєстраційних, договірних, первинних, фінансових, облікових, звітних документів, в т.ч. на магнітних носіях інформації, документів, які вказують на фактичні обсяги вирощеного врожаю в розрізі сільгоспкультур, кількості засіяних земель, поставок товарів робіт та послуг, які мають значення для досудового розслідування як такі, що свідчать про обставини фінансово-господарської діяльності підприємства, про обставини та наслідки вчиненого кримінального правопорушення пов'язаного із умисним ухиленням від сплати податків, виявлення знарядь скоєння злочину, інших предметів та документів, які можуть мати значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою проживання бухгалтера ФГ «ОСОБА_3» ОСОБА_5, а саме в домоволодінні, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук вказаного домоволодіння.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні домоволодінні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м АДРЕСА_1.

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко М.О. від 04.02.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000007 від 22.01.16 року, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук домоволодіння за адресою: м АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_2, за місцем знаходження виробничих (складських) потужностей ФГ «ОСОБА_3» (код ЄДПОУ 6686441), з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_3»,печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ФГ «ОСОБА_3» (код ЄДПОУ 6686441) по взаємовідносинах з придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільгосппродукції за період 2013-2015рр. щодо взаємовідносин з ТОВ «Кернел Трейд» (ЄДРПОУ 31454383), ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883), ТОВ «Реалагро-Центр» (ЄДРПОУ 38688742), в тому числі контрагентів - покупців послуг даних підприємств, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «ОСОБА_3» чорнових записів, блокнотів, коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ФГ «ОСОБА_3» та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи щодо оренди та користування землею сільськогосподарського призначення, державні акти на право власності землі, договори оренди (суборенди) землі, журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, фіксованого сільгоспподатку, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення предметів та документів, що мають значення по даному кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали - до 07.03.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко