Ухвала суду № 55363363, 11.01.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/7/16-к

11 січня 2016 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1Б звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури м. Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000099 за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (паливно-мастильних матеріалів) та ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, м. Київ) у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали), шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшої легалізації незаконно виробленого палива через ланцюг субєктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки, в порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів, а також методом змішування у вересні 2015 року отримали додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 1Євро 24,119 грн.), що у перерахунку становить 2947583 грн., а в подальшому реалізували через мережу АЗС, своїми діями ухилились від сплати податків у великих розмірах.

На нафтобазі за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська 18а, здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також здійснюється розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства «Сибур», яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), імпортером вказаних добавок є:

- ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140, підприємство займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів.). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Дубно» Рівненської митниці ДФС,

- ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Святошин».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендує вищевказану нафтобазу за адресою м. Дубно, вул. Страклівська, 18А у ПрАТ «Дубнонафтопродукт», яка належить останньому на праві власності, через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПО 36927594), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570, підприємство створене з метою легалізації незаконного виробництва бензину, та нібито надає послуги з покращення бензину).

Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у змішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та в подальшому реалізовується через мережу АЗС, як імпортоване на територію України, наступним чином.

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» купляє всі компоненти у ТОВ «Лот-Інвест», ТОВ «Ексімол», а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544), після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готовий бензин через мережу заправок «WOG», зокрема через ТОВ «Вог трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, імпортує через митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС пальне призначене для розбавлення, а також в подальшому після змішування реалізовує через мережу АЗС).

При змішуванні 1 тонни дистилянтів з 1 тонною бензину (А-80, А-92, А-95) отримуємо 2 тонни пального, які в подальшому реалізуються через мережу АЗС WOG кінцевому споживачу. На офіційному сайті WOG https://wog.ua/ru/quality/ зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортного пального стандарту Євро 5.

При цьому в процесі змішування ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» отримало додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 року 1Євро 24.119 грн.), що у перерахунку 2947583 грн. При цьому службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» й надалі протягом 2015 року продовжують використовувати вищезазначену схему та ухиляються від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, та ухиляються від сплати податків, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що незаконне виробництво бензинів ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» також здійснюється на нафтобазі за адресою Полтавська область, м. Карлівка, вул. Свердлова, 1. Дана нафтобаза належить на праві власності ТОВ «Євродім», яке в свою чергу надає її в оренду ТОВ «Транспортна компанія №1». В подальшому ТОВ «Тазаур» та ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендують вищевказану нафтобазу у ТОВ «Транспортна компанія №1» яка також постачає бензин марки А-92 та А-92 для ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

Протягом липня, серпня-жовтня 2015 на Полтавській митниці ДФС ТОВ «Лот-інвест» проводило митне оформлення імпортованої продукції з Росії (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), на загальну суму 261 329,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 43554,9 тис.грн. Згідно митних декларацій імпортована продукції поставлялась на залізничну станцію Карлівка.

Придбання ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у вказаному періоді бензинів А92, А95 складає 22,5 тис.тонн, в той час коли їх реалізація складає 55,9 тис.тонн.

Зазначене може вказувати на тіньове виробництво високооктанових підакцизних товарів ПММ, що підтверджується придбанням низько октанових вуглеводнів (продукти переробки нафти та антидетонаційної добавки) без подальшої їх реалізації. Враховуючи те, що ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» використовує в суборенді нафтобазу, що розташовану за адресою м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, та до м. Карлівка постачає ТОВ «Лот-інвест» імпортовану продукцію (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), яка в подальшому реалізовується на ТОВ «Нафтотрейд ЛТД», тіньове виробництво підакцизних товарів може здійснюватись на вказані нафтобазі.

Крім того, у межах кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 11.11.2015 №569/15605/15к, 26-27.11.2015 проведено обшук за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, у ході якого виявлено та вилучено паливно-мастильні матеріали, присадки, хімічні речовини, чорнові записи, обладнання (електронасос, лічильник, фільтр), які згідно отриманої інформації, використовуються для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування бензинів марки А-92, А-95 із дистилят газового конденсату, ізопентанова фракції, бензин газовий стабільний, що також підтверджується показаннями свідків, згідно яких можна зробити висновок, що схема з незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів проводиться наступним чином, згідно наступної формули

Для виготовлення бензину марки А-92 Євро5 Е5 використовують

39 % бензину марки А-92 (136110 літрів або 101198 кг.) + 32% дистиляту газового конденсату (111680 літрів або 92918 кг.) + 20% ізопентанової фракції (69800 літрів або 44672 кг.) + 9% бензину газового стабільного (31410 літрів або 22474 кг.) = 100% бензину А-92 Євро5 Е5 (349000 літрів або 261262 кг.)

Для виготовлення бензину марки А-95 Євро5 Е5 використовують

46 % бензину марки А-95 (153180 літрів або 113353 кг.) + 29% дистиляту газового конденсату (96570 літрів або 80153 кг.) + 21% ізопентанової фракції (69930 літрів або 44126 кг.) + 4% бензину газового стабільного (13320 літрів або 9530 кг.) = 100% бензину А-95 Євро5 Е5 (333000 літрів або 247162 кг.)..

У межах кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 23.11.2015 №569/15956/15к, 26-27.11.2015 працівниками податкової міліції ГУ ДФС у Полтавській області проведено обшук за адресою нафтобази Полтавська обл., м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, у ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, компютерну техніку, паливно-мастильні матеріали.

Також, із клопотання вбачається, що статтею 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи, що працівникам податкової міліції проведені обшуки, та досудове розслідування здійснюється за фактами умисного ухилення від сплати податків, незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, з метою приховування злочинів, які знаходяться у ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, осіб причетних до незаконного виготовлення, які сприяють такому, механізму змішування перекачування, зливу, наливу, інше, компонентів які використовуються для незаконного виготовлення ПММ, інше.

Так, у ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» знаходиться інформація та оригінали технічної документації щодо введення, функціонування нафтобаз за адресою Рівненська обл., м. Дубно, вул. Страклівська, 18А та Полтавська обл., м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, дозвільні документи щодо її діяльності, технічна документація на усе обладнання, устаткування, інше, нафтобази, яке використовується для зберігання, зливу, наливу, перекачування, інше, нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах будуть використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, предявлення документів під час проведення слідчих дій, проведення слідчого експерименту, технологічної експертизи, щодо технічних можливостей проведення виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування різних компонентів, інших слідчих, процесуальних діях.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Нафтотрейд ЛТД», забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити усю технічну документацію по нафтобазам за адресою Рівненська обл., м. Дубно, вул. Страклівська, 18А та Полтавська обл., м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, які використовує ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що документи, до яких планується тимчасовий доступ мають важливе значення для справи, крім того, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, АДРЕСА_1), а саме усієї технічної документації щодо введення в експлуатацію, функціонування нафтобаз за адресою Рівненська обл., м. Дубно, вул.. Страклівська, 18А та Полтавська обл., м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, дозвільні документи щодо її діяльності, технічна документація на усе обладнання, устаткування, інше, нафтобази, яке використовується для зберігання, зливу, наливу, перекачування, інше, нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин, інших документів по суті які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

- завірених копій наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015 року, усіх працівників, ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, м. Київ)

У разі відсутності оригіналів документів надати службовими особами ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська