Ухвала суду № 55295674, 22.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/265/2016

Справа № 428/470/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., при секретарі судових засідань Циганок А.В., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганської області Гончарової І.О.,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганської області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС Луганської області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які знаходяться у ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська».

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС Луганської області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130370000001 від 14.01.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (код за ЄДРПОУ 36984097, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр-т Радянський, буд. 54-б, кв. 22) в період з травня - червня 2015 р. зависили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок включення до його складу придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406), які фактично не здійснювались, так як ухилилися від сплати до бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджена актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) № 1196/12-14-22-05/36984097 від 09.12.2015 р. Таким чином, згідно п. 44.1. ст. 44; п. 198.1., п. 198.2., 198.3., п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ «ГЗФ Східно -Донбасська» було завищено податковий кредит в період з 01.05.2015 р. по 30.06.2015 р. за рахунок фактичного нездійснення господарських операцій з ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) в розмірі за травень 2015 р. - 2 159 097 грн. та червень 2015 р. - 2 825 038 грн. в результаті чого знизили податок на додану вартість. Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» зареєстроване в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором є ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), головним бухгалтером - ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності - 19.20 - виробництво продуктів нафтоперероблення.

Матеріали кримінального провадження містять акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) з питань дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість № 1196/12-14-22-05/36984097 від 09.12.2015 р. здійсненого фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку із якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» в період з травня-червня 2015 р. завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 984 117 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Слідчий вказує, що документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії на яких зафіксоваі обставини укладення та виконання правочинів ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» з ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості про осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення та необхідні для встановлення факту нанесення діями службових осіб ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська», має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС Луганської області Гончарової І.О., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС Луганської області Гончаровій І.О., тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) за період з травня - червня 2015 року, в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ГЗФ Східно-Донбасська» (код за ЄДРПОУ 36984097) контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, комерційних пропозицій; специфікацій та сертифікатів якості на товари, що постачались, інвойси, документації щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документів, що підтверджують походження товарів і т.д.), накладних, податкових накладних, товарних й товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують надходження товарів (книг і карток складського обліку), наявність складських приміщень; документів, що підтверджують передачу (отримання) товарів (актів прийому-передачі товарів, актів виконання робіт, надання послуг); документів, що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); актів звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреностей на отримання ТМЦ; документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжних доручень, виписок з банківських установ, розрахункових платіжних відомостей, прибуткових і видаткових касових ордерів, касових книг, касових звітів, книг реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальних чеків); документів, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406); журналів в'їзду -виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406); документів, що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у ТОВ «Інтрата» (код ЄДРПОУ 39529162), ТОВ «Флагман Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39446081) та ТОВ «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) власної виробничої діяльності; чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, магнітних та електронних носіїв інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків, тощо), електронних документів та програмного забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період з травня - червня 2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадових інструкцій або інших документів, які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера, інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність начальника юридичного відділу, та були чинні у період з травня-червня 2015 року; статутних, реєстраційних, дозвільні (патенти, ліцензії) документів, які були чинні у період з травня-червня 2015 року; головних книг; податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (додаток № 5); наказів про закріплення матеріально відповідальних осіб та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій