Ухвала суду № 55294449, 27.01.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/731/16-к

Провадження № 1-кс/369/168/16

У Х В А Л А

іменем України

27.01.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Кухарука О. Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000026 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Кухарук О. Г. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168).

Свої вимоги мотивує тим, що встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Центр» (код ЄДРПОУ 38734018) ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 969 060 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 38871470) за період з 01.07.2014 по 30.11.2014.

Додатково встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Іст» (код ЄДРПОУ 38903507) ухилилися від сплати податків на загальну суму 703 241 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» за період з 01.07.2014 по 31.12.2014.

Також, службові особи ДП «Рітейл Вест» (код ЄДРПОУ 38733983) ухилилися від сплати податків на загальну суму 990 635 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» за період з 01.07.2014 по 31.01.2015.

В ході перевірки встановлено, що ДП «Рітейл Центр», ДП «Рітейл Іст», ДП «Рітейл Вест» укладено з ТОВ «Лідер Медіа Груп» ряд договорів щодо виготовлення, розміщення і розповсюдження рекламної продукції, а також проведення рекламних компаній.

Від ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано податкову інформацію про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідер Медіа Груп», з якої вбачається проведення безтоварних операцій з підприємствами контрагентами, неможливість визначити легальне походження рекламної продукції.

Також, згідно даних АІС «Податковий блок» при дослідженні ланцюга поставки, в частині формування податкового кредиту до ТОВ «Лідер Медіа Груп» не встановлено суб'єктів господарювання в ланцюзі придбання, які мали взаємовідносини (є власниками) торгівельних центрів «Гулівер», «Комод», «Макрос», «Оліпійський», «Караван», «Аладін», «Арена-сіті», телеканалів «Інтер», «1+1», «СТБ», ринок «Троєщина», комунальним підприємством Київського метрополітену, в яких згідно наданих на перевірку документів проводилося розміщення рекламних матеріалів.

Даний факт свідчить про неможливість надання ТОВ «Лідер Медіа Груп» для ДП «Рітейл Центр» послуг з розміщення рекламних матеріалів в ефірі телеканалів, станціях Київського метрополітену та моніторах торгівельних центрів.

У зв'язку з вищевикладеним зроблено висновок про неправомірність формування ДП «Рітейл Центр» валових витрат та податкового кредиту по операціях, проведених за участю ТОВ «Лідер Медіа Груп».

В ході проведення перевірки ДП «Рітейл Центр» встановлено, що між ДП «Рітейл Центр» та ТОВ «Лідер Медіа Груп», в період 01.07.2014 по 30.11.2014, було укладено низку договорів про надання рекламних послуг та їм суміжних. Слід зазначити, що до кожного додатку до договору, на підприємстві в наявності погоджені сторонами Медіа-плани, які визначають перелік об'єктів на яких передбачено розміщення рекламної продукції. Крім того, Медіа-планами передбачено час, місце та кількість надання рекламних послуг.

Також встановлено, що послуги з розміщення реклами в торгівельних центрах надавало підприємство ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДРПОУ 36858290), при цьому посередником між ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» та торгівельними центрами було підприємство ТОВ «ІНДО АДВ» (код ЄДРПОУ 36856581).

На ДП «Рітейл Центр» в наявності зразки відеороликів (на магнітному носії інформації), які застосовувались в рекламних цілях.

Вказані послуги являли собою комплекс, пов'язаний із плануванням, організацією і проведенням рекламної компанії для ТМ «Фуршет» (власник ПрАТ «Фуршет»).

27.11.2015 б/н отримано відповідь з адвокатського об'єднання «Солодко і партнери» про те, що між ТОВ «ІНДО АДВ» та ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» 24.11.2014 було укладено договір №ДР-04 від 28.02.2014 про надання рекламних послуг.

Так, в договорі №ДР-04 про надання рекламних послуг від 28.02.2014 укладеного між ТОВ «ІНДО АДВ» та ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» у реквізитах вказано розрахунковий рахунок №26001423278 відкритий в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), який належить ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА». Встановлено, що в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168) відкрито особовий рахунок №26001423278, який належать ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА».

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Окрім того, зазначені документи необхідно вилучити в ПАТ «МАРФІН БАНК», оскільки вони необхідні для проведення деталізованих оглядів, з метою встановлення руху потоків грошових коштів. Тому є всі підстави вважати, що в разі знищення первинних документів орган слідства буде позбавлений можливості об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення перевірок. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ «МАРФІН БАНК» знаходяться документи про відкриття рахунку та відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.4 ч.2 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не надано підстав вважати, речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Кухарука О. Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000026 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: М. П. Коцюрба