Ухвала суду № 55294382, 21.01.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/541/16-к

Провадження № 1-кс/369/121/16

УХВАЛА

Іменем України

21.01.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Орищенко Є.В., за участю ст. слідчого Пилипенка А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Пилипенка А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Пилипенко А.Ю. з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Шевчуком В.П., про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТРК» по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами замовниками робіт ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄРДПОУ 38351999), ТОВ «ТД Орлан» (ЄРДПОУ 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄРДПОУ 38388511), по кримінальному провадженні № 32015110200000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що e провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381).

Встановлено, що службові особи ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381), шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності на протязі вересня 2013 року ухилились від сплати податків на суму 15 029 149 грн. За результатами перевірки працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено Акт № 1477/22-00/30370381 від 09.07.2014 року.

Відповідно до вказаного акту, службові особи ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381) за період 01.01.2013 року по 31.12.2013 року порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 п.198.6 ст.198. п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄДРПОУ 38351999), ТОВ «ТД «Орлан» (ЄДРПОУ 38352333), ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄДРПОУ 38388511), які мають ознаки «фіктивності», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до первинних документів ТОВ «ТРК» являлось генпідрядником виконання будівельних робіт, а всі роботи виконували підприємства, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ», ТОВ «ТД»Орлан» та ТОВ «Спец Пром Лайн».

В ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні підприємств замовників будівельних робіт генеральний підряд яких був у ТОВ «ТРК» та отримання від ТОВ «ТРК» фінансово-господарських, бухгалтерських документів з підприємствами замовниками робіт у зв'язку з виконанням яких службові особи ТОВ «ТРК» залучали як субпідрядні підприємства зокрема ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ», ТОВ «ТД»Орлан» та ТОВ «Спец Пром Лайн».

В ході слідства встановлено відсутність у підприємства ТОВ «Спец Пром Лайн», ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» та ТОВ «ТД «Орлан» основних засобів, автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, яке необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Встановити підприємства за юридичною адресою або фактичною на теперішній час не надається можливим. Також слідством, встановлено що зазначені підприємства фактично не надавали послуг із технічного та сервісного обслуговування офісних приміщень в адресу ТОВ «ТРК» з використанням придбаних у контрагентів постачальників будівельних матеріалів та залучаючи субпідрядні організації. Крім цього встановлено, що у підприємств ТОВ «Спец Пром Лайн», ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» та ТОВ «ТД «Орлан» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, а також можливість ведення бухгалтерського та податкового обліку з фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювали операції з реалізації товару та надання будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ «ТРК».

Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «ТРК» з ТОВ «Спец Пром Лайн», ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» та ТОВ «ТД «Орлан», які знаходиться у службових осіб ТОВ «ТРК». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Тобто, у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381) з ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄДРПОУ 38351999), ТОВ «ТД «Орлан» (ЄДРПОУ 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄДРПОУ 38388511), які після проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, будуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ «ТРК» від сплати податків.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381) з ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ», ТОВ «ТД «Орлан» та ТОВ «Спец Пром Лайн», мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ 30370381) знаходяться первинні документи стосовно господарських відносин з суб'єктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄДРПОУ 38351999), ТОВ «ТД «Орлан» (ЄДРПОУ 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄДРПОУ 38388511) і зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв),слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «ТРК» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні ТОВ «ТРК», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. При цьому слідчим також необґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів, тому вцій частині клопотання не підлягає задоволенні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Пилипенку А.Ю. або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ТРК» по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами замовниками робіт ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄРДПОУ 38351999), ТОВ «ТД Орлан» (ЄРДПОУ 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄРДПОУ 38388511), з можливістю ознайомитися та зробити їх копії, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ «ТРК» (код ЄДРПОУ: 30370381), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄДРПОУ: 38351999), ТОВ «ТД «Орлан» (ЄДРПОУ: 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄДРПОУ: 38388511), а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції ТОВ «ЕКО-БУД-МОНТАЖ» (ЄДРПОУ: 38351999), ТОВ «ТД «Орлан» (ЄДРПОУ: 38352333) та ТОВ «Спец Пром Лайн» (ЄДРПОУ: 38388511) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 рік;

- документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун