Ухвала суду № 55257060, 25.01.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/28/2016

Справа № 537/743/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майор податкової міліції Фокін Е.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Е.В. та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження - діяти на підставі його доручення /постанови про проведення процесуальних дій на іншій території), доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Гранд Ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26004891000300 відкритого в установі ПАТ «Комерційний Банк «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11 прим.25 та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи, на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номерм платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.12.2013 року по 02.02.2015 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах. Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від 13.11.2014 р. Згідно висновку

акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226161 грн. Встановлено, що 04.07.2014 року між ТОВ «Гранд Ішим» (постачальник) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (покупець) укладено договір поставки сої №13/07/2014-С. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ТОВ «Гранд Ішим» №26004891000300, який відкритий в установі ПАТ «КБ «Аксіома» МФО 307305. Проте ТОВ «Гранд Ішим» має ознаки фіктивного підприємства. У зв'язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку. Проведеними пошуковими заходами не вдалося допитати директора ТОВ «Гранд Ішим» ОСОБА_3 з питань взаємовідносин з ТОВ «Глобинський переробний завод». Так встановлено, що ТОВ «Гранд Ішим» отримувало кошти на рахунок №26004891000300, який відкритий в установі ПАТ «КБ «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ вул. Сімферопольська, 11 прим.25. Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ «Гранд Ішим» за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи, для чого необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Гранд Ішим» та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб, причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Гранд Ішим» неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.

В судове засідання з'явився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 60547403 Полтавська обл. м. Глобине, вулиця Карла Маркса, 203 на протяз і2013 - 2015 року віднесені до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово - господарські операції з ТОВ «Гранд ішим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм грант груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «Данильченко», ТОВ «Піраміда ЛТД», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ «МНВП «СТС», ТОВ «Вторметемекспорт», ПП «Далія», яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. (а.с.4 ).

Відповідно до акту перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від 13.11.2014 року про результати позапланової перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гранд ішим», встановлено, заниження підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» податок на додану вартість на загальну суму 226 161 грн., чим порушено п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, оскільки у ТОВ «Гранд ішим» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності необхідного управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), що вказує на безтоварний характер угод, укладених між ТОВ «Глобинський переробний завод» та ТОВ «Гранд ішим» та недійсність сформованого податкового кредиту від даного контрагента.

Платіжним дорученням №С8-3654 від 11.07.2014 року підтверджено, що ТОВ «Глобинський переробний завод» перерахувало ТОВ "Гранд Ішим" на рахунок 26004891000300 в ПАТ «КБ «АКСІОМА» грошові кошти в розмірі 833488,22 грн. з призначенням платежу - оплата за сою згідно Рахунку №11 від 09.07.2014 року, №10 від 08.07.2014 року. В тому числі ПДВ 138914,70 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність

достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по банківським рахункам ТОВ "Гранд Ішим", відкритим в ПАТ "КБ "Аксіома", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод», вчиненого шляхом віднесення на протязі 2013-2015 року до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарської операції з ТОВ "Гранд Ішим", суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні ПАТ "КБ "Аксіома".

Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, суд не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, ім'я та по батькові, яких не зазначені в поданні.

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, - задовольнити частково

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Е.В. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Гранд Ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26004891000300, відкритого в установі ПАТ «Комерційний Банк «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11 прим.25 та можливість вилучення у ПАТ «Комерційний Банк «Аксіома» оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів - належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.12.2013 року по 02.02.2015 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та

вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24.02.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова