Ухвала суду № 55142288, 13.01.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/1188/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 січня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Тарасюк К.Е., при секретарі Рибальченко О.Д., за участю сторони кримінального провадження прокурора Жупіни О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Жупіни О.С. про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000044 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2, 3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Жупіна О.С. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32013170000000044 за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, за фактом створення(придбання) учасниками організованої групи низки суб'єктів господарювання, у том числі ПП «Топ Трейдінг» (код 38438310), з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інеса» (ЄДРПОУ 13914782) мало господарські відносини з суб'єктами господарювання за фактами створення та діяльності яких здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, зокрема ПП «Топ Трейдінг».

На цей час наявні обґрунтовані підстави вважати, що ПП «Топ Трейдінг» створено учасниками організованої групи з метою ухилення від сплати податків іншими суб'єктами господарювання, зокрема ТОВ «Інеса», шляхом заниження службовими особами останнього сум податку на прибуток підприємства та податку додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету, шляхом заниження бази оподаткування з відповідних податків через укладення договорів оренди із товариствами з ознаками фіктивності у яких вартість орендної плати в десятки разів менше за вартість визначену у договорах суборенди, укладених на їх підставі.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ПП «Топ Трейдінг», а також встановлення розміру шкоди завданої ухиленням від сплати податків, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведення перевірки ТОВ «Інеса» на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної виїзної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Інеса» (ЄДРПОУ 13914782), яке перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області при проведенні фінансово-господарських операцій у період з 01.01.2010 31.12.2015 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Жупіни О.С. - задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку з питань додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Інеса» (ЄДРПОУ 13914782), яке перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області при проведенні фінансово-господарських операцій у період з 01.01.2010 31.12.2015 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Приморському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк.