Ухвала суду № 55137700, 20.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/259/2016

Справа № 428/465/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., за участю секретаря судового засідання Бондаренко І.С., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, Світличного П.П.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, Світличного П.П., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні №32015130370000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.01.2016 року до слідчого судді звернувся слідчий СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, Світличний П.П. із клопотанням про проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000015 від 30.12.2015 р. відносно службових осіб ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38175729) в період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. шляхом використання реквізитів ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729), оформили господарські операції з придбання ТМЦ (хліб, батон, торти, сухарі та інші хлібобулочні вироби), без фактичного їх здійснення, штучно зависивши суму податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в регістрах податкового обліку підприємства, та як наслідок ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 2 454 590 грн.

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за грудень 2014 року, січень-квітень 2015 року і з податку на прибуток за 2014 рік» від 11.12.2015р. проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, із якого вбачається, що в діями службових осіб ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» у період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 2 454 590 грн.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729, м. Луганськ) зареєстровано 18.05.2012, взято на податковий облік в ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська 22.05.2012 року. Юридична адреса: м. Луганськ, вул. Відродження, буд. 5, кв. 1. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 15.12.2015 в зв'язку ненаданням декларацій протягом року. Відповідно до наявних інформаційних баз даних не звітує з липня 2014 року, відсутні податкові зобов'язання за грудень 2014 року, січень-квітень 2015 року на адресу ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр».

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. службові особи ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38175729) шляхом використання реквізитів ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) штучно зависивши суму податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2 454 590.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» з ТОВ «Золотий урожай Луганськ» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

В ході виконання доручення слідчого за №58/7/12-14 від 30.12.2015 року співробітниками оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області направленого на встановлення місць зберігання документів та інших доказів, що мають відношення до вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» в період з грудня 2014 по квітень 2015 встановлено, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» з ТОВ «Золотий урожай Луганськ» можуть знаходиться за адресою реєстрації ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр», а саме: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про фактичне походження товарів ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) та обставини придбаних ТМЦ (хліб, батон, торти, сухарі та інші хлібобулочні вироби) у ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729, м. Луганськ) за вищевказаний період, а саме первинна фінансово- господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися за адресою реєстрації ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр», а саме: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68.

З метою встановлення власника майна розташованого за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68, отримано інформаційну довідку з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №50379548 від 21.12.2015 p., згідно якої за вищевказаною адресою на праві власності належить ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729, м. Луганськ).

Є підстави вважати, що службовими особами ТОВ "Золотий урожай Луганськ- центр" (код ЄДРПОУ 38338633) можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Таким чином, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали провадження, а також суть клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність в матеріалах провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що в приміщенні, яке розташоване за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68, та зареєстроване за ТОВ «Золотий урожай Луганськ», можуть знаходитись первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) з ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) за період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 p., які містять у собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Разом з тим, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на обшук з метою відшукання та вилучення комп'ютерної техніки та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, з огляду на таке.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З метою належного виконання зазначеної вимоги слідчий суддя відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (далі - ЄСПЛ), який у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Посилання слідчого на необхідність відшукання та вилучення комп'ютерної техніки та інших предметів і документів, які відображають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення не обґрунтовано жодними доказами того, що при вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в кримінальному провадженні №1201513000000288 якимись особами було незаконно придбано будь-яку комп'ютерну техніку, а також не містить відомостей про конкретні речі та документи або про родові ознаки речей та документів, які планується відшукати. Посилання слідчого на необхідність відшукання «комп'ютерної техніки та інших речей та предметів» є загальним та свідчить про невизначеність слідчого щодо того, які саме предмети та документи мають значення для кримінального провадження.

Крім того, згідно із п. 1 ч.1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні ставиться питання про надання старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу, або за його дорученням працівникам відповідних оперативних підрозділів, дозволу на проведення обшуку.

Оскільки формулювання «або за його дорученням працівникам відповідних оперативних підрозділів» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, суд, в даному випадку, позбавлений можливості виконати вимоги вищенаведеної норми п. 1 ч.1 ст. 164 КПК України, в зв'язку із чим в даній частині клопотання підлягає відмові у задоволенні

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, Світличного П.П., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні №32015130370000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна 68, що належать на праві власності ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729, м. Луганськ) з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) з ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) за період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 p., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, електронних та магнітних носіїв інформації, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

У задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін