Ухвала суду № 55137343 від 18.01.2016 , Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/162/16-к

1-кс/405/47/16

УХВАЛА

18.01.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Кравченка К.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн», які перебувають у володінні ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» розташованого за адресою: м.Кіровоград, вул. Ливарна буд. 10, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, товарно-транспортних накладних, аналізних карток про прийняття сільгосппродукції за договорами поставки, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово-господарські операції з СФГ «Зінковський Л.П.» за період з 01.10.2014 по 30.11.2015, в тому числі:

- договір поставки №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №1 від 11.02.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №2 від 05.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №3 від 13.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №4 від 05.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №5 від 26.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №6 від 10.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №7 від 15.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №8 від 02.10.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- видаткова накладна №5 від 12.02.15

- видаткова накладна №8 від 05.03.15

- видаткова накладна №11 від 13.03.15

- видаткова накладна №12 від 14.03.15

- видаткова накладна №21 від 06.06.15

- видаткова накладна №22 від 07.06.15

- видаткова накладна №36 від 28.06.15

- видаткова накладна №43 від 10.09.15

- видаткова накладна №48 від 15.09.15

- видаткова накладна №49 від 16.09.15

- видаткова накладна №61 від 02.10.15

- накладна №5 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135549 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135550 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №013824 від 12.02.15

- накладна №11 від 13.03.15

- товарно-транспортна накладна №120197 від 13.03.15

- накладна №12 від 14.03.15

- товарно-транспортна накладна №124051 від 14.03.15

- накладна №8 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121092 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121089 від 05.03.15

- накладна №21 від 06.06.15

- товарно-транспортна накладна №122769 від 06.06.15

- накладна №22 від 07.06.15

- товарно-транспортна накладна №122770 від 06.06.15

- накладна №36 від 28.06.15

- товарно-транспортна накладна №26 від 27.06.15

- накладна №48 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130731 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130730 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130733 від 15.09.15

- накладна №49 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130728 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130726 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130727 від 16.09.15

- накладна №43 від 10.09.15

- товарно-транспортна накладна №128497 від 10.09.15

- накладна №61 від 02.10.15

- товарно-транспортна накладна №130745 від 02.10.15

- платіжне доручення №243 від 13.02.15

- платіжне доручення №292 від 16.02.15

- платіжне доручення №478 від 06.03.15

- платіжне доручення №532 від 10.03.15

- платіжне доручення №599 від 18.03.15

- платіжне доручення №1308 від 16.06.15

- платіжне доручення №1391 від 01.07.15

- платіжне доручення №1917 від 15.09.15

- платіжне доручення №1972 від 21.09.15

- платіжне доручення №412 від 14.09.15

- платіжне доручення №433 від 16.09.15

- платіжне доручення №2166 від 07.10.15

- платіжне доручення №524 від 02.10.15

- - аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №11/2-Б від 11.02.15 з СФГ «Зінковський Л.П.»

Також заявлено клопотання про надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Запорожцю Євгену Віталійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченку Олександру Юрійовичу та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України та вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «Зінковський Л.П.» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство СФГ «Зінковський Л.П.» (код 31493024) зареєстроване за адресою Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59 та знаходяться на обліку в Маловисківській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року СФГ «Зінковський Л.П.» задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільськогосподарської продукції невідомого походження, а не власно вирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з з червня 2015 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в зв'язку із чим на СФГ «Зінковський Л.П.» в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з червня 2015 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи СФГ «Зінковський Л.П.» продовжуючи відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 233 508, 56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно розшифровки п'ятих додатків з ПДВ СФГ «Зінковський Л.П.» встановлено, що реалізація сільгосппродукції в період з жовтня 2014 року по вересень 2015 року відбувалась до підприємств ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Бреніван», ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «РеалАгро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710).

16.10.2015 на адресу ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за вих. №5921/10/11-28-09-03-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з СФГ «Зінковський Л.П.».

06.11.15 службовими особами ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області надано копії договірних, бухгалтерських, платіжних документів, товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з СФГ «Зінковський Л.П.».

Згідно листа №180 від 20.10.15 Кіровоградського відділення ОНДІСЕ встановлено, що згідно п.3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року №63/5: «3.5 Коли об'єкт дослідження не може бути представлений експертові, експертиза може проводитись за фотознімками та іншими копіями об'єкта (крім об'єктів почеркознавчих досліджень), його описами та іншими матеріалами, доданими до справи в установленому законодавством порядку, якщо це не суперечить методичним підходам до проведення відповідних експертиз. Про проведення експертизи за такими матеріалами вказується в документі про призначення експертизи (залучення експерта) або письмово повідомляється експерт органом (особою), який (яка) призначив (ла) експертизу (залучив (ла) експерта), тобто для проведення почеркознавчої експертизи повинні бути надані виключно оригінали документів.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн», по взаємовідносинах з СФГ «Зінковський Л.П.» та їх подальшого вивчення та проведення експертних досліджень виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» розташованого за адресою: м.Кіровоград, вул. Ливарна буд. 10.

Відповідно до вимог п.20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» по взаємовідносинах з СФГ «Зінковський Л.П.» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих СФГ «Зінковський Л.П.» товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ «Зінковський Л.П.» не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ «Зінковський Л.П.» обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами СФГ «Зінковський Л.П.» оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні «ТД Протеїн-Продакшн», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Запорожцю Євгену Віталійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченку Олександру Юрійовичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн», які перебувають у володінні ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» розташованого за адресою: м.Кіровоград, вул. Ливарна буд. 10, а саме :