Рішення № 55055418, 14.01.2016, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

Справа 206/6962/15-ц

Провадження 2-о/206/13/16

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"14" січня 2016 р. Самарський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючий, суддя Сухоруков А.О.,

при секретарі Колісник В. Ю.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Дніпропетровську справу окремого провадження за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Банк Восток» та Товариство з обмеженою відповідальністю «АНЄЛА» про розкриття банківської таємниці,

В С Т А Н О В И В :

25 грудня 2015 року Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області звернулася до Самарського районного суду м. Дніпропетровська із зазначеною вище заявою, в якій просить Зобов’язати банківську установу надати державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя Головного Управління ДФС у Запорізькій області інформацію з копіями відповідних документів, щодо укладених зовнішньоекономічних контрактів ТОВ «АНЄЛА» за період з 19.10.2012 року по 21.12.2015 року та копіями вантажних митних декларацій, а також, щодо руху та обсягу грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «АНЄЛА» № 26001010119619, відкритого в ПАТ «Банк Восток» МФО 313399 з зазначенням дат та сум отриманих платежів та назви контрагентів за період з 19.10.2012 року по 21.12.2015 .

У заяві посилаються на те. що на податковому обліку в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя перебуває Товариство з обмеженою відповідальністю «АНЄЛА» код ЄДРПОУ 19275863. Відповідно до повідомлень в електронному вигляді, вказане підприємство має розрахункові рахунки, відкриті в ПАТ «БАНК ВОСТОК» МФО 307123, ПАТ «МОТОР-БАНК» МФО 313009. До ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя надійшла інформація щодо здійснення підприємством експортних операції протягом 2012 року з нерезидентом ALSTON GLOBAL HOLDINGS INS, адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H. Panama City, Panama. У зв’язку з отриманням від ПАТ «БАНК ВОСТОК» повідомлення про виявлення фактів порушень законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними операціями. ДПІ направлений лист від 03.01.2013 № 27/10/22-11 про надання письмових пояснень та їх документального підтвердження стосовно відносин з нерезидентом ALSTON GLOBAL HOLDINGS INS, адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H. Panama City, Panama. Лист повернуто на адресу податкового органу з поштовою відміткою «за зазначеною адресою не значиться. 22.01.2013 року співробітниками ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «АНЄЛА» (м. Запоріжжя, вул. Чумаченко, буд. 15-в) з метою вручення вищевказаного листа посадовим особам підприємства. За результатами виходу встановлено відсутність підприємства, про що складено акт перевірки № 11/2211/19275863 від 22.01.2013, щодо місцезнаходження суб’єкта підприємницької діяльності та акт про неможливість вручення підприємству листа від 03.01.2013 р. № 27/10/22-11. 22.01.2013 року направлений запит № 170/7/22-11 до відділу податкової міліції на встановлення місцезнаходження (місце проживання) ТОВ «АНЄЛА». Також листами від 01.02.2013 року № 07/178, від 05.03.2013 року № 07/386. від 08.04.2013 року № 07/601, від 08.05.2013 року № 07/776 ПАТ «БАНК ВОСТОК» повідомив про виявлення фактів порушень законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними операціями. ДПІ направлялися листи від 03.01.2013 р. № 27/10/22-11, від 19.02.2013 № 1101/10/22-11, від 20.03.2013 № 1764/10/22-11 на юридичну адресу ТОВ «АНЄЛА», щодо надання ТОВ «АНЄЛА» зовнішньоекономічних договорів, ВМД, накладних, рахунків-фактур, інвойсів, СМК, банківських документів та інших документів, які свідчать про виконання розрахунків згідно зовнішньоекономічного договору., які повернуті з поштовою відміткою «за зазначеною адресою не значиться».

На підставі зазначеного, у зв’язку з низьким податковим навантаженням, з метою попередження можливості ухилення від сплати податків до бюджету та охорони державних інтересів, встановлення реальних сум доходів ТОВ «АНЄЛА», з метою перевірки надходження коштів за договорами купівлі-продажу, та в зв’язку з необхідністю перевірки фінансової діяльності підприємства та сплати ним відповідних платежів до бюджетів, ураховуючи те, що іншим шляхом ці відомості отримані неможливо через відсутність документів, керівного складу і самого підприємства ДПІ вбачає за необхідне розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суми оборотів по Дебіту га Кредиту, із зазначенням дати, змісту операції та повної назви контрагентів по розрахункових рахунках платника податків - ТОВ «АНЄЛА».

В судове засідання представник заявника, представник банку та представник ТОВ «АНЄЛА» не з’явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином.

Розглянувши матеріали заяви, суд вважає, що заява підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

За приписами ст. 67 Конституції України кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно ч.2 п. 1.1. ст. 1 Податкового кодексу України - Державна податкова справа - сфера діяльності контролюючих органів, передбачена цим Кодексом та іншими актами законодавства України, спрямована на формування і реалізацію державної податкової політики в частині адміністрування податків, зборів, платежів.

Відповідно до п. 20,1.5 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів господарювання.

За змістом ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею, і може бути надана банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Так, згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», органи державної податкової служби мають право отримати таку інформацію за рішенням суду.

Органом Державної податкової служби в якості доказів відсутності працівників та керівника ТОВ «АНЄЛА» за адресою м. Запоріжжя, вул. Чумаченко, буд. 15-в надані службові листи, акт про неможливість вручення підприємству листа та акт перевірки, згідно яких особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації. (а.с.16, 19, 22, 27, 28).

Як вбачається зі змісту листа вих. № 07/178 від 01.02.2013р. у Публічного акціонерного товариства «Банк Восток» відсутні документи, які підтверджують укладення зовнішньоекономічних контрактів ТОВ «АНЄЛА» за період з 19.10.2012 року по 21.12.2015 року та копії вантажних митних декларацій (а.с.9). Крім того, зовнішньоекономічні договори, вантажно-митні декларації, накладні, рахунки фактури не відносяться до категорії інформації, що становить банківську таємницю, а тому суд приходить до висновку, що заява Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області підлягає частковому задоволенню, а саме: в частині зобов’язання Публічного акціонерного товариства «Банк Восток» надати інформацію, щодо руху та обсягу грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «АНЄЛА» № 26001010119619, відкритого в ПАТ «Банк Восток» МФО 313399 за зовнішньоекономічними операціями з нерезидентом ALSTON GLOBAL HOLDINGS INS, адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H. Panama City, Panama за період з 19.10.2012 року по 21.12.2015 року із зазначенням дат та сум отриманих платежів.

У відповідності з п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних осіб.

Керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 57-64, 169, 212-215, 287-289, 290 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Банк Восток» та Товариство з обмеженою відповідальністю «АНЄЛА» про розкриття банківської таємниці – задовольнити частково.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство «Банк Восток» надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області інформацію, щодо руху та обсягу грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «АНЄЛА» № 26001010119619, відкритого в ПАТ «Банк Восток» МФО 313399 за зовнішньоекономічними операціями з нерезидентом ALSTON GLOBAL HOLDINGS INS, адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H. Panama City, Panama за період з 19.10.2012 року по 21.12.2015 року із зазначенням дат та сум отриманих платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню і може бути оскаржене у п’ятиденний строк особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником шляхом подання заяви про апеляційне оскарження та апеляційної скарги до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Самарський районний суд м. Дніпропетровська.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя А.О. Сухоруков