Ухвала суду № 55003798, 09.12.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/24195/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши матеріали за клопотанням старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ «Промінь» та службовими особами ТОВ «ТД «Укертрейд» в особливо великих розмірах, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємств СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, вирощеної СФГ «Промінь» в адресу підприємств: ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015, складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ «Промінь» з ТОВ «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» та ПП «Оліяр», встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5644728 грн.

Податок на додану вартість у сумі 5644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ "Промінь" протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Будь-які витрати повязані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ "Промінь" протягом 2011-2014рр. відсутні.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово господарської діяльності СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) по розрахунках з ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) та ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПО 31729918), складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015, за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої. Так, ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «ОСОБА_2 Трейд», ТОВ «Зерноекспорт», ПАТ «Концерн Галнафтогаз» перераховували кошти на розрахункові рахунки СФГ «Промінь» та ТОВ ТД «Укртрейд» за нібито поставлену сою, які обготівковувались, як безпосередньо так і шляхом перераховування на карткові рахунки повязаних юридичних та фізичних осіб. Знята таким чином готівка, за мінусом 5-7 відсотків, передавалась ОСОБА_3 представникам контрагентів СФГ «Промінь», які здійснювали експортні операції по реалізації сої.

Так, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, згідно інформації, отриманої від оперативного підрозділу на виконання доручень слідчого встановлено, що згідно реєстраційних документів засновником, директором та головним бухгалтером СФГ "Промінь" являється громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, що зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Згідно виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб серії АД № 004746, виданої 20.04.2015р. Державним реєстратором, право вчиняти юридичні дії від імені СФГ "Промінь" без довіреності, у тому числі підписувати договори, надано ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженцю Азербайджану, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, вул. 30-років Перемоги, 229, проте фактично проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5.

Здобутих на даний момент доказів недостатньо для притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, оскільки в ході проведення слідчих та процесуальних дій не вдалося встановити усіх обставин ухилення від сплати податків, а також фактів, які б вказували на умисел в діях ОСОБА_3

Документи, а саме: статут, установчий договір, накази про призначення службових та матеріально-відповідальних осіб, довідки про відкриття рахунків, звітні документи (податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток) за період діяльності підприємства 2014-2015 років, документи, які підтверджують факти перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772) за вищевказаний період діяльності підприємства мають значення для кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 та/або слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області, з метою вилучення наступних документів ТОВ «Зерноекспорт» (код ЄДРПОУ 39601772):

- статут, установчий договір, накази про призначення службових та матеріально-відповідальних осіб, довідки про відкриття рахунків, інші документи, що знаходяться в особовій справі платника податків;

- звітні документи, а саме: податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток з додатками та коригуючими розрахунками, звіти форми 1-ДФ, звіти з ЄСВ за період 2014-2015 років діяльності підприємства;

- документи щодо проведення планових, позапланових, камеральних перевірок, а також зустрічних звірок фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерноекспорт» за період 2014-2015 років.

- договір щодо подання електронної звітності ТОВ «Зерноекспорт».

- інші документи, в тому числі листування ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області, повязане із фінансово-господарською діяльністю вказаного підприємства.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 січня 2016 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_8