Ухвала суду № 55003760, 08.10.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/19568/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.Хмельницький 23 вересня 2015 року

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Данькова С.О. за участю секретаря судового засідання Манькової І.Л., слідчого Гурина Б.В., прокурора Балюка В.О., розглянувши клопотання про арешт майна за матеріалами кримінального провадження №32015240000000034, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 3 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ "Промінь" (код ЄДРПОУ 14164685), які у період 2015 року неправомірно віднесли до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операції з реалізації продукції для ТОВ "УкрТрейд" (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ "Агровітал" (код ЄДРПОУ 38847652) та ПП "Оліяр" (код ЄДРПОУ 32461721), що дало їм можливість ухилитись від сплати вказаного податку у сумі 5 644 728 гривень, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що СФГ "Промінь" в період з 01.02.2015 по 31.03.2015 реалізовано понад 1 700 т сої вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ "УкрТрейд", у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ "Агровітал", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП "Оліяр".

Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. по операціях із реалізації нібито вирощеної на власних посівних площах, а фактично придбаної у постачальників сої, службовими особами СФГ "Промінь" включено до податкових декларацій із податку на додану вартість поданих до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ по спеціальному режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства за лютий, березень та квітень 2015 року.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ "Промінь" протягом 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Будь-які витрати пов’язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ "Промінь" на протязі 2011-2014 років відсутні.

Вказані факти свідчать про те, що у період лютого-квітня 2015 року СФГ «Промінь» мало можливість реалізувати лише 250 т. власно вирощеної сої, тоді як відповідно до первинних бухгалтерських документів господарства реалізувало понад 4 000 т. сої на суму понад 35 млн. гривень.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області складена довідка про результати дослідження фінансово – господарської діяльності СФГ "Промінь" за період з 01.02.2015 по 31.04.2015, згідно висновку якої встановлено порушення службовими особами СФГ "Промінь" п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.

За вказаних обставин службові особи СФГ «Промінь» при неправомірному відображенні у спеціальних деклараціях із податку на додану вартість операцій із реалізації фактично придбаної, а не вирощеної зернової продукції, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 гривень, який фактично був перерахований на спеціальний банківський рахунок СФГ «Промінь» №26047300779423, відкритий у Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784), та в подальшому використаний службовими особами СФГ «Промінь» на власні та господарські потреби.

З метою відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливого цивільного позову та можливої конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти юридичної особи СФГ «Промінь», які знаходять та будуть в подальшому зараховані на банківський рахунок СФГ «Промінь» №26047300779423, відкритий у Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784), у сумі, що не перевищує 5 644 728 гривень.

Відповідно до положень ч.1 ст.1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків. Збитки ж державі (шкода) у зазначеному кримінальному провадженні завдані внаслідок злочинних дій службових осіб та уповноважених осіб, що діяли від імені СФГ «Промінь», яке в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями службових осіб вказаного підприємства та осіб, що діяли від його імені.

Відповідно до положень ч.2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України.

Таким чином, у відповідності до п.4 ч.2 ст.167 КПК України, арешт може бути накладений на майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони набуті в результаті кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи викладене, а також те, що службові особи СФГ «Промінь» неправомірно здобули кошти у сумі 5 644 728 гривень, тобто отримали дохід від вчиненого кримінального правопорушення, саме в результаті умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, за рахунок неправильного застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства.

Наведене дає правові підстави для часткового задоволення клопотання, а саме накладення арешту.

В частині зобов’язання Хмельницького обласного управління ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784) надати слідчому довідку про залишок коштів, що знаходяться на рахунку №26047300779423 станом на момент накладення арешту на кошти СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та в подальшому повідомляти слідчого усно та письмово про суму коштів, що знаходиться на цьому рахунку за першим запитом слідчого на час його надання – вимога клопотання не підлягає до задоволення, оскільки є необгрунтованою.

Керуючись ст.ст.172, 173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку №26047300779423, відкритий СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) у Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784),у сумі, що не перевищує 5 644 728 гривень, із забороною розпоряджатися та користуватись грошовими коштами, що знаходяться на вказаному рахунку, в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, з метою забезпечення можливої конфіскації даного майна,

у вигляді заборони розпорядження, відчуження та користуванням вказаним майном.

В решті вимог клопотання відмовити.

Копії ухвали надіслати заінтересованим особам.

Ухвала виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області протягом п'яти днів з дня її оголошення або отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя