Ухвала суду № 54993354, 12.09.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/25520/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 вересня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Мельник А.В., при секретарі Косенко А.В., за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Скрипаль О.В.., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Скрипаль О.В.., про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Мельника А.В. надійшло вказане клопотання в якому слідчий просить:

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві лейтенанту податкової міліції Скрипалю Олександру Вікторовичу або оперативному співробітнику за дорученням тимчасовий доступ до документів ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446), що знаходяться у ПАО «Банк Петрокоммерц-Україна» (МФО 300120), а саме :

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Лабурнум», копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901;

документів, щодо руху грошових коштів по рахункам № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

документи, на підставі яких ТОВ «Лабурнум» відкрито рахунки № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901;

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Лабурнум» працівниками ПАО «Банк Петрокоммерц-Україна» (МФО 300120);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901, за період з дня відкриття рахунку по даний час;

довіреності ТОВ «Лабурнум», які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві України лейтенанту податкової міліції Скрипалю О.В. або оперативному співробітнику за дорученням на вилучення (здійснити їх виїмку) вищевказаних оригіналів документів у в ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120).

В обґрунтування клопотання зазначає:

В проваджені СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100060000114 від 23.05.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) у значних розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР являється акт податкової перевірки №334/26-55-22-08/35197446 від 14.04.2014 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лабурнум» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Інтерком Компані» ( код 38275186) за період 01.01.2011 по 20.08.2013 року.

Перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «Лабурнум» (код 35197446) в період з 01.01.2011 року по 20.08.2013 року при взаємодії із ТОВ «Інтерком Компані» (код 38275186) занизили податок на прибуток на загальну суму 350 535 грн. та зависили податковий кредит з ПДВ на суму 264 589 грн.

Так, ТОВ «Лабурнум» в особі директора ОСОБА_2 у м. Києві укладено договір №б/н від 20.11.2012 року, №б/н від 18.03.2013 року з ТОВ «Ітерком Компані» в особі директора ОСОБА_3 на виготовлення поліграфічної продукції та договір №б/н від 23.01.2013 року щодо купівлі та продажу торгівельного обладнання.

В ході податкової перевірки встановлено, що розрахунки між підприємствами за вказані операції проведені в безготівковій формі з розрахункового рахунку ТОВ «Лабурнум» №2600235632901 відкритого в ПАТ «Петрокоммерц-Україна» (МФО 35197446) на розрахунковий рахунок ТОВ «Інтерком Компані» №26005007100320 відкритого в Київській філії ВАТ «Піреусбанк МКБ» (МФО 300658) в загальній сумі 3 210 816 грн., у т.ч. ПДВ - 535 136 грн.

Проведеним оглядом місцевості, встановлено відсутність ТОВ «Інтерком Компані» за місцем реєстрації.

Разом з цим, допитаний в якості свідка директор ТОВ «Інтерком Компані» - ОСОБА_4 показав, що стати засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтерком Компані» йому за винагороду запропонувала невстановлена особа. Фактично ж діяльністю підприємства не займався, доступу до банківських рахунків не мав, бухгалтерську та податкову звітність не складав та до ДПІ не подавав.

Таким чином, господарські операції між ТОВ «Інтерком Компані» та ТОВ «Лабурнум» не мали реального характеру, виходячи з наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, засобів для транспортування та іншого майна, яке економічно необхідне для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчить про відсутніть необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності, що в свою чергу порушують ст. 185 Податкового кодексу України в частині оподаткування податком на додану вартість безтоварних операцій.

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Інтерком Компані» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку, відкриття, використання та закриття поточного рахунку; картки зі зразками підписів та відбитком печаток підприємства; копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку з дня відкриття рахунку та по даний час; документи, на підставі яких відкрито рахунок; договори, щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи, щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками банку; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок); банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по даний час.

Підставою вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120) є те, що ТОВ «Лабурнум», має поточні рахунки № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901, відкриті в ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120).

Речі та документи які перебувають або можуть перебувати у володінні ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120) мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових перевірок, проведення судово-почеркознавчої експертизи, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи у ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120).

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що ТОВ «Лабурнум», має поточні рахунки № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901, відкриті в ПАО «Банк Петрокоммерц-Украина» (МФО 300120).

Згідно закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 банки зберігають документи, що містять інформацію про рахунки клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформацію про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності тощо.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять сліди вчинення злочину і необхідні для встановлення руху грошових коштів, призначення та дати проведення платежів, які передбачається довести за допомогою цих документів, просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, яка підтримала клопотання з викладених в ньому підстав, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходить до висновку про часткову обґрунтованість клопотання, оскільки наявні достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких заявлено клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні та мають доказове значення, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, з підстав зазначених у клопотанні.

Клопотання підлягає частковому задоволенню в частині надання тимчасового доступу слідчому Скрипаль О.В.,оскільки саме вказаний слідчий звернувся до суду з клопотанням.

Також не підлягають задоволенню вимоги клопотання про надання можливості вилучення документів, оскільки вони є передчасними.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві лейтенанту податкової міліції Скрипалю Олександру Вікторовичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446), що знаходяться у ПАО «Банк Петрокоммерц-Україна» (МФО 300120), а саме :

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Лабурнум», копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901;

документів, щодо руху грошових коштів по рахункам № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

документи, на підставі яких ТОВ «Лабурнум» відкрито рахунки № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901;

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Лабурнум» працівниками ПАО «Банк Петрокоммерц-Україна» (МФО 300120);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № 2615435632901, №2600235632901, №2604635632901, за період з дня відкриття рахунку по 12.09.2014 року

довіреності ТОВ «Лабурнум», які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по 12.09.2014 року.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В.Мельник

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник №1 знаходиться в матеріалах справи №757/25520/14-к.

Примірник №2 наданий слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Скрипаль О.В.

Слідчий суддя А.В.Мельник