Ухвала суду № 54988843, 17.09.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13382/15-к

1-кс/357/2219/15

У Х В А Л А

17 вересня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. ,-при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,по кримінальному провадженню № 32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,- про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «ІКК «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803) за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Бормана К. С..,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 31.12.2013 року).

Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в пять тисяч і більше разів, а саме в 26 178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобовязання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, повязані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, укладений ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» в особі директора ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2) та ТОВ «Контракт-Автозапчастина» в особі ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3).

Допитаний як свідок директор ТОВ «Контакт-Автозапчастина» ОСОБА_3 показав, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» фактично не відбувались, мали уявний характер та лише підкріплювались документально з метою мінімізації податкових зобовязань зі сплати податків.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей, отриманих з реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції, будівлі та прилеглими територіями за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, володіє на праві приватної власності ТОВ «ІКК «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803).

Допитаний як свідок директор ТОВ «ІКК «Ін-Вест» ОСОБА_4 показав, що товариство володіє приміщеннями та прилеглою до них територією за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, котрі здає в оренду. Проте, останній показав, що фінансово-господарські операції повязані з наданням в оренду приміщень та прилеглої території між товариством та ТОВ «Контак-Автозапчастина», ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» не відбувались, але зазначив, що можливо їхні контрагенти-орендарі надавали в суборенду приміщення вищезазначеним товариствам, оскільки умовами договору оренди це не заборонено.

Так, під час досудового розслідування, з метою встановлення СГД контрагентів-орендарів ТОВ «ІКК «Ін-Вест», які в подальшому надавали в суборенду приміщення та прилеглі території ТОВ «Контакт-Автозапчастина» та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» виникла необхідність у дослідженні інформації та відомостей, що містяться у документах ТОВ «ІКК «Ін-Вест» повязаних із фінансово-господарськими операціями по наданню в оренду власних приміщень, котрі знаходяться у володінні ТОВ «ІКК «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803) за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для встановлення СГД, котрі надавали приміщення в суборенду ТОВ «Контак-Автозапчастина», ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» та отримання відомостей котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ «ІКК «Ін-Вест», повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з контрагентами-орендарями, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ «ІКК «Ін-Вест», повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з СГД контрагентами-орендарями, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ «ІКК «Ін-Вест» .

Таким чином клопотання подано щодо документів, які не містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий уточнив клопотання та просив провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ «Ікк «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803), з метою попередження заміни чи знищення первинних фінансово-господарських документів.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити .

1. Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «Ікк «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803) повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з СГД контрагентами-орендарями за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року,з можливість зробити копії, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, договорів суборенди з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- податкових та видаткових накладних;

- платіжних доручень;

- рахунків-фактур;

- банківських виписок про рух коштів;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ «ІКК «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803, юридична адреса: м. Київ, пров. Балтійський, 20), з подальшим вилученням копій даних документів, а у разі їх відсутності чи неможливості здійснення таких - з вилученням оригіналів.

Оригінали вищевказаних документів залишити у ТОВ «ІКК «Ін-Вест».

Строк дії ували не перевищує 17 жовтня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_5