Ухвала суду № 54988830, 16.09.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13348/15-к

1-кс/357/2214/15

У Х В А Л А

16 вересня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітана податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальному провадженню №32014110080000032 від 28.08.14 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,- про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Касяненка В. О..,

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 32014110080000032 від 28.08.14 року, щодо службових осіб ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484, юридична адреса: Київська обл., Обухівський район, м. Українка, вул. Промислова 33), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» за період з 01.07.12 по 31.12.13 віднесли до собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) стовідсоткову амортизацію введених в експлуатацію інших необоротних матеріальних активів, а саме: (кліше різних торгових марок) в сумі 1 366 308 грн., в результаті чого безпідставно завищили витрати, прямо повязані з виробництвом таких товарів.

Також службові особи ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484) за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. до собівартості виготовлених та реалізованих товарів фактично віднесли вартість сировини (картону та бумаги) в результаті чого завищили витрати підприємства на загальну суму 33 146 266 грн. В подальшому ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484) за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. відкореговано собівартість готової на вартість супутньої продукції (макулатури). Всього підприємством за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 6 814 779 грн. (Акт перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р.).

Крім того встановлено, що ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484) мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Україна постач-збут» (код за ЄДРПОУ 32910634) по наданню транспортних послуг на загальну суму 82 770 грн. Зокрема ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області було отримано від ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві акт від 22.07.2013 № 84/3/22-03-32910634 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Україна постач-збут» щодо підтвердження господарських відносин, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 16 554 грн. (Акт перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р.)

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у зясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» від сплати податків до державного бюджету. Так, згідно висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 14960/14961/14-45 від 09.04.15, висновки акту перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р., щодо ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» документально підтверджено в сумі 98 555, 72 грн..

Крім того, згідно висновку судово-економічної експертизи встановлено, що метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів «кліше» та «штанцформи», обораний ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» відповідно до п. 28 П(С)БО 7 та затверджений в наказах про облікову політику ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., відповідає вимогам п. 27 П(С)БО 7, і таким чином термін експлуатації «кліше» складає більше одного року (п. 4 П(С)БО7). Відповідно до п. 7.4.5 наказів про облікову політику ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., амортизація «штампів» і «кліше» належить до складу калькуляції фактичних витрат на виробництво.

Відомості, що містяться у документах ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484, юридична адреса: Київська обл., Обухівський район, м. Українка, вул. Промислова 33), а саме: журналах обліку та реєстрації наказів про облікову політику підприємства, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у звязку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в журналах обліку та реєстрації наказів про облікову політику підприємства, які перебувають у ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат», можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_1 та оперативним співробітникам оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484) а саме: журналів обліку та реєстрації наказів про облікову політику ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат», №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., які перебувають на ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484, юридична адреса: Київська обл., Обухівський район, м. Українка, вул. Промислова 33), з подальшим вилученням оригіналів зазначених документів. В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Належним чином завірені копії залишити у ТОВ «Трипільський пакувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 31826484).

Строк дії ували не перевищує 16 жовтня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_2