Ухвала суду № 54987304, 03.09.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/12703/15-к

1-кс/357/2112/15

У Х В А Л А

03 вересня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32015110080000006 від 20.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Продтовари-Т» (код ЄДРПОУ 34402940, за адресою: Київська обл., м. Тараща, вул. Богдана Хмельницького, буд. 1), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110080000006 від 20.05.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами МПП «Ремонтник» (код ЄДРПОУ 31781407) та привласнення державних коштів службовими особами ТОВ «Продтовари -Т» (код ЄДРПОУ 34402940), які вступивши в злочинну змову з громадянами ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які причетні до діяльності підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Ленд Росс» (38826475) та ТОВ «Інком Строй» (38824525), вчиняють тяжкий злочин, а саме: надають незаконні послуги різним субєктам господарювання з штучної мінімізації їх податкових зобовязань та сприяють їм у подальшому ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом створення придбання та використання підконтрольних їм підприємств для забезпечення документального оформлення майбутніх «псевдо-господарських» операцій, що нанесуть державі збитків в особливо великих розмірах, тим самим вчиняючи злочини, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1), фактично проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, вступивши в злочинну змову з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, (іпн. НОМЕР_2), зареєстрованим та фактично проживючим за адресою: АДРЕСА_1, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, (іпн. НОМЕР_3), зареєстрованою та фактично проживаючою за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації на підставних осіб підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983). Крім того встановлено, що у всіх вказаних підприємств є банківські рахунки відкриті в АТ «Артем - банк» (МФО 300885). Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 100 млн. грн., що завдало державі збитків в особливо великих розмірах. Схема діяльності «конвертаційного центру» полягає в наступному: безготівкові грошові кошти СГД реального сектору економіки надходили на рахунки транзитно-конвертаційних СГД, а саме: ТОВ «Немпарт», ТОВ «Гредінг», ТОВ «Лікс груп», ПП «Олвітехно», ТОВ «Україна ОСОБА_5», ТОВ «Строй ОСОБА_6», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Промтекс Торг», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Сіа Лімітед», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «Атріо», ТОВ «ОСОБА_7 Лан», у вигляді оплати за ТМЦ (роботи, послуги), після чого дані кошти конвертувались у готівку через АТ «Артем-Банк», та передавалися представникам підприємств реального сектору економіки, за виключенням відсотків за послуги «конвертаційного центру». Під час досудового слідства, допитаний як свідок ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, який показав, що зареєстрував ТОВ «Ленд Росс» на прохання ОСОБА_3 за 2000 грн., але немає жодного відношення до господарської діяльності підприємства. Також останній показав, що не являється засновником ТОВ «Інком Строй» та немає жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства. Також допитаний засновник ТОВ «Промтекс Торг» ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, який показав, що не реєстрував вказане підприємство в органах державної влади, статут не складав та не підписував, свідоцтво платника ПДВ не отримував. До господарської діяльності ТОВ «Промтекс Торг» не має жодного відношення. Окрім того, допитаний засновник та директор ТОВ «Леонікс Плюс» ОСОБА_10, який показав, що немає жодного відношення до реєстрації та господарської діяльності товариства, підприємство в органах державної влади не реєстрував, статут не складав та не підписував, свідоцтво платника ПДВ не отримував. Допитаний в рамках кримінального провадження ОСОБА_3, показав що знайомий із усіма службовими особами ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй ОСОБА_6», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Промтекс Торг», ТОВ «Гредінг», ПП «Олві Техно», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Україна ОСОБА_5», ТОВ «Ленд Росс», з якими перебуває в родинних та дружніх відносинах. Аналізом електронної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй ОСОБА_6», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Промтекс Торг», ТОВ «Гредінг», ПП «Олві Техно», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Україна ОСОБА_5», ТОВ «Ленд Росс» у господарській діяльності використовують розрахункові банківські рахунки відкриті в АТ «Артем - банк», керівником відділення № 4 АТ «Артем-Банк» є ОСОБА_4. Одним з основних клієнтів «конвертаційного центру» являвся ТОВ «Продтовари-Т» (код ЄДРПОУ 34402940, юридична та фактична адреса: Київська обл., м. Тараща, вул. Богдана Хмельницького, 1). Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ТОВ «Продтовари-Т» та ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «ЮД»Прикраса» (39726846), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, які можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз та для проведення позапланових документальних перевірок. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують факт безтоварності операцій проведених з вказаними постачальниками. Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу. Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продтовари-Т» за період з 01.01.13 по 20.05.15 по взаємовідносинах з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у звязку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продтовари-Т», по взаємовідносинах із підприємствами з ознаками «фіктивності» за період з 01.01.13 по 20.05.15, можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні позапланових перевірок та судово-почеркознавчих експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ «Продтовари-Т» (код ЄДРПОУ 34402940)Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представника ТОВ «Продтовари-Т» з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майору податкової міліції ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ «Продтовари-Т» (код ЄДРПОУ 34402940) за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр. по взаємовідносинах з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), а саме:

- договори, угоди, контракти, додатки до них (специфікації) укладені з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.;

- первинні документи (накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних), що підтверджують факт господарських взаємовідносин із придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983) за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.;

- доручення (довіреності) на отримання товарів, видаткові касові ордери, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983) за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.;

- платіжні доручення, рахунки-фактури та виписки банку за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр. по взаємовідносинах з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983);

- книги (картки) складського обліку про оприбуткування та рух товарів по складу, які придбані у ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.;

- товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань з ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983) за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.;

- документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Немпарт» (39471757), ТОВ «Гредінг» (39376308), ТОВ «Лікс груп» (39284846), ПП «Олвітехно» (36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_5» (34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_6» (39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (39006869), ТОВ «Ленд Росс» (38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (38934521), ТОВ «Інком Строй» (38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (39669816), ТОВ «АТРІО» (39436031), ТОВ «ОСОБА_7 Лан» (38489983), за період з 01.01.13 по 20.05.15 рр.; що перебувають у володінні ТОВ «Продтовари-Т» (код ЄДРПОУ 34402940, за адресою: Київська обл., м. Тараща, вул. Богдана Хмельницького, буд. 1), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Належним чином завірені копії залишити у володінні ТОВ «Продтовари-Т».

Строк дії ухвали не перевищує 03 жовтня 2015 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12