Ухвала суду № 54945964, 06.03.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4012/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І. В., при секретарі Іванові Г. Д., за участі сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві Горчинського А. С., представника особи-володільця ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві Горчинського А. С. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

27.02.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Литвинової І. В., надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві Горчинського А. С., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О. П., про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Клопотання обґрунтовується тим, що 15.01.2014 на адресу СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві № 757/26-55-22-02/34730685 від 09.12.2013 року планової виїзної перевірки підприємства ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ 34730685), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, а також валютного та іншого законодавства за вказаний період.

Слідчим у клопотанні зазначається, що зазначеним актом податкової перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ34730685), порушивши вимоги п. п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР та вимоги п. п. 135.4.1 п. 135.4, п. 135.5 ст. 135, п. 153.5 ст. 153, п. 138.2 ст. 138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2012 року №2755-VІ зі змінами і доповненнями, занизили суму податку на прибуток підприємства, що підлягає обов'язковій сплаті до бюджету, на загальну суму 1 234 402 грн.

Як вказується слідчим у клопотанні, на підставі висновків вищевказаного акту, 27 грудня 2013 року ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві було прийнято податкове повідомлення-рішення № 111926552202 на суму 1 234 402 грн.

Вказано у клопотанні, що у вищевказаному акті податкової перевірки зазначено, що між підприємствами ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) та ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ 34730685) 21 лютого 2012 року було укладено договір № ФК-ДД12-0008; КМ-Д12-0003 купівлі-продажу цінних паперів, предметом якого були інвестиційні сертифікати на суму 5 691 467 грн. Розрахунок за вказані сертифікати ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) повинно було здійснити коштами у безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ 34730685), але 23 березня 2012 року між вказаними підприємствами було укладено додаткову угоду № 1 до договору № ФК-ДД12-0008; КМ-Д12-0003 купівлі-продажу цінних паперів, якою було визначено, що розрахунок за вищевказані інвестиційні сертифікати підприємством ТОВ «ФК Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) буде здійснено простим векселем номінальною вартістю 5 691 467 грн.

Слідчий зазначає, що у подальшому вищевказаний простий вексель, на виконання умов договору № ДД 19122012-27 від 19 грудня 2012 року, підприємством ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ 34730685) був реалізований банку ПАТ «Банк СІЧ» (МФО 300658), а податки за вказану фінансово-господарську операцію не були нараховані та сплачені до бюджету держави. Розрахунок за вказану фінансово-господарську операцію було здійснено коштами у безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ «КУА Магістр», який відкритий у цьому ж банку.

Також вказано, що досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «КУА Магістр» (код ЄДРПОУ 34730685) та ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) знаходяться за однією адресою, а також являються партнерами банку ПАТ «Банк СІЧ» (МФО 300658) і мають в ньому розрахункові рахунки.

У клопотанні вказано слідчим, що при розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці реального здійснення фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355), з метою встановлення та підтвердження фактів здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищевказаного підприємства, а також у від слідкуванні руху грошових коштів та проведенні аналізу грошових потоків підприємства.

Слідчим обґрунтовується клопотання тим, що досудовим слідством встановлено, що підприємство ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) має банківські рахунки за № 26507010127 та № 26046010127 у ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 300658), відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 № 492, які повинні знаходитись та зберігатись у ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 300658).

У клопотанні окрім цього вказано, що у розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб'єкта господарювання - ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) , які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності. Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначені рахунки, суб'єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Для кримінального провадження необхідно, як зазначено слідчим, вилучення цих документів у зв'язку з необхідністю дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п. п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Документи, які містяться у володінні ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 300658), містять банківську таємницю, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України 2012 року, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 року, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України 2012 року, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судовому засіданні не заперечував проти надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

У судовому засіданні слідчий внесене клопотання підтримав з викладених у ньому підстав, просив задовольнити.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України 2012 року, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також, враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки стороною кримінального провадження не доведено необхідність вилучення документів в оригіналах.

Керуючись ст. ст. 39, 40, 108, 160, 162, 163, 164, 166, 245, 309 КПК України 2012 року, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві Горчинському А. С. тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, стосовно розрахункових рахунків ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) за № 26507010127 та № 26046010127, відкритих у ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 300658), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, буд. 63, з можливістю їхнього вилучення у копіях, а саме:

- справи по юридичному оформленню розрахункових рахунків за № 26507010127 та № 26046010127 (документація, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки підприємства, копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню);

- документів, щодо руху грошових коштів по рахункам за № 26507010127 та № 26046010127 - за період з 01.01.2012 по 06.03.2014 (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації;

- довіреності ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках, які мали юридичну силу в період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- платіжних доручень ТОВ «ФК «Магістр-Інвест» (код ЄДРПОУ 35142355) на списання грошових коштів з рахунків № 26507010127 та № 26046010127, за період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунків, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- вхідної і вихідної кореспонденції між банківською установою і клієнтом банку; інформації про користування підприємством системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з 01.01.2012 по 06.03.2014, з вказівкою IP-адрес комп'ютерів, з яких відбувалося з'єднання з системою.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. В. Литвинова

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/4012/14-к

Примірник 2 - слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві Горчинський А. С.

Слідчий суддя І. В. Литвинова