Ухвала суду № 54940053, 26.10.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/21487/15-к

УХВАЛА

26 жовтня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000047,

встановив:

23 жовтня 2015 року слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193) (Хмельницька обл., Городоцький район, с. Новий Світ, вул. Центральна, 88).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до обєкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо, умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 27 серпня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000047, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р., операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у звязку з відсутністю руху активів, зобовязань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю звязку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку.

Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обовязків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та, відповідно, ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків.

В звязку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «ОСОБА_3С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн.

Також досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3С.Д» здійснював реалізацію сої у період лютийжовтень 2013 р.; загальний обсяг поставки 1938443,28 грн., в тому числі ПДВ 323073,88 грн., на адресу ТОВ ОСОБА_2 Україна (ПН 37484193).

Для дослідження обставин проведення ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» взаєморозрахунків із ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193), у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.

Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», містять вільні зразки підписів службових осіб ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193), а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за її дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193) (Хмельницька обл., Городоцький район, с.Новий Світ, вул.Центральна, 88), а саме до: оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку, зокрема, договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», у період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р.

Службовим особам ТОВ «ОСОБА_2 Україна» (ПН 37484193) (Хмельницька обл., Городоцький район, с. Новий Світ, вул. Центральна, 88) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 25 листопада 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя