Ухвала суду № 54887513, 11.01.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/8201/15-к

Провадження № 1-кс/265/20/16

УХВАЛА

11 січня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015100020000118від 28.12.2015року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

29 грудня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області ОСОБА_3, за кримінальним провадженням №32015100020000118від 28.12.2015року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ», МФО 339339, за адресою: м.Київ, Подільський раойн, вул.Андріївська, 4, а саме:

1. документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків:

- №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800);

- №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490);

- №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459) та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому - передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

2. інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунками:

- №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800);

- №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490);

- №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459) та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

3. інформації, як на паперових носіях, так і в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Міcrosoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по теперішній час по рахункам:

- №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800);

- №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490);

- №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459);

4. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку;

5. Зобовязання службових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що вході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб», попередня назва ТОВ «Хлібний Альянс», (код ЄДРПОУ 39020800) у період з 01.08.2014 по 31.08.2014, в результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490), а також з ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), яке по ланцюгу постачання створило видимість фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490), в порушення вимог податкового законодавства, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за серпень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 4268142,37 грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) у період 01.07.2014 по 31.07.2015, в результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за липень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 3168389,00 грн.

На підтвердження вказаних обставин, слідча посилається на акт позапланової виїзної документальної перевірки №1954/26-51-22-05/39020800 від 06.04.2015 ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) з питань фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459) за період 01.08.2015 по 31.08.2015, та акт позапланової невиїзної документальної перевірки №4447/26-51-22-02/39020800 від 27.07.2015 ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) з питань фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) за період 01.07.2015 по 31.07.2015, які були складені ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м.Києві.

Крім того, на підтвердження вищевказаних обставин, слідча посилається на податкову інформацію Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №15433/10/05-19-22-01 від 14.11.2014 щодо наявності ознак фіктивності в діяльності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) за липень-вересень 2014 року та податкову інформацію Маріупольською ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №17577/10/05-19-22-01 від 19.12.2014 про встановлені розбіжності сум податкового кредиту та сум податкових зобовязань у ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459).

Слідчий зазначає, що на теперішній час, підтвердження або спростування наявності відносин між ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) та ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490), ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ39101459) щодо здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) є надання тимчасового доступу до банківських документів вказаних підприємств, якими володіє ПАТ «ПУМБ», МФО 339339, за адресою: м.Київ, Подільський раойн, вул.Андріївська, 4.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, слідчий підтримала подане клопотання та просила його задовольнити.

Представник ПАТ «ПУМБ»,у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України щодо безпідставного формування службовими особами ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) податкового кредиту з податку на додану вартість за липень - серпень 2014 року в результаті взаємовідносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459).

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів» розяснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обовязкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У звязку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обовязкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається наявність відносин ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800) з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), внаслідок яких були порушені п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ПАТ «ПУМБ», МФО 339339, за адресою: м.Київ, Подільський раойн, вул.Андріївська, 4 можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800), за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В той же час, оцінюючи фабулу злочинів, яка міститься в Єдиному реєстрі досудових розслідування за кримінальним провадженням №32015100020000118,слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування не виправдовують той ступінь втручання у права особи, про який просить слідчий у клопотанні.

Зокрема, на думку слідчого судді є безпідставним прохання слідчого отримати тимчасовий доступ до документів інших рахунків вищезазначених підприємств, реквізити яких ані клопотання, ані додані до нього матеріали не містять. Необґрунтованим, також слідчий суддя вважає прохання слідчого надати тимчасовий доступ до документів про рух коштів вищезазначених підприємств без уточнення конкретних контрагентів, хоча з фабули злочинів вони досудовому розслідування відомі, та за період, який також не відповідає фабулі.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, проте з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій цих документів.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення лише засвідчених копій документів, оскільки саме таке вилучення на даному етапі досудового розслідування необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням №32015100020000118від 28.12.2015року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

2. Зобовязати відповідальну посадову особу ПАТ «ПУМБ», МФО 339339, адреса: м.Київ, Подільський раойн, вул.Андріївська, 4 надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю,а саме:

2.1. документів, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800); №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490); №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), зокрема: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому - передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування з банком - з можливістю зняття копій з цих документів;

2.2. документів, які містять інформацію щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунками: №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800); №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490); №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459) за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.07.2014 по 31.08.2014 рік - з можливістю зняття копій з цих документів;

2.3. документів, які містять інформацію, як на паперових носіях, так і в електронному вигляді за наявності, про рух грошових коштів між ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800), ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), за період з 01.07.2014 по 31.08.2014 рік по рахункам: №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800); №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490); №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів - з можливістю зняття копій з цих документів;

2.3. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зарахування готівки, листування між банком та клієнтом банку по рахункам №260004268 (долар США, українська гривня, євро), №260402051, №260077664 (долар США, українська гривня), №260482181, відкритих ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код ЄДРПОУ 39020800); №260084945 (долар США, євро), відкритого ТОВ «Зерноресурс Груп» (код ЄДРПОУ 39101490); №260004970 (долар США, українська гривня, євро), №260087340 (долар США, українська гривня, євро), відкритих ТОВ «Зерноальянс Груп» (код ЄДРПОУ 39101459), за період з 01.07.2014 по 31.08.2014 рік - з можливістю зняття копій з цих документів.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

4. Строк дії ухвали з 11 січня 2016 року по 11 лютого 2016 року включно.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна