Ухвала суду № 54739626, 25.12.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-22582-15-к

(№1-кс-760-8249-15)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.12.2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2-го ВКР СУФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП Щуренко Ю. С., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням держаного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженко С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015160000000290 від 07.10.2015 року,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000290 від 07.10.2015 року за фактом вчинення службовими особами ДП з II «Сантрейд» (ЄДРПОУ 25394566) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП з II «Сантрейд» в період 2013 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з фіктивним суб'єктом підприємницької діяльності ПП «Ан Транс» неправомірно віднесли до складу валових витрат, витрати пов'язані з придбанням товарів у ПП «Ан Транс», які не спричиняють реального настання правових наслідків. У результаті таких дій службовими особами ДП з II «Сантрейд» завищено витрати на суму 8 803 393 грн, що призвело до заниження податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 1 672 645 грн, що є значним розміром.

Вказане підтверджується актом перевірки 28/28-10-40-50/25394566 від 24.06.2015 року та винесено податкове повідомлення-рішення №0000254050 від 06.07.2015 року.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності, баз даних та наданих до

перевірки договорів, первинних бухгалтерських документів, податкових та видаткових накладних встановлено, що ДП з II «Сантрейд» у період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року відобразило у податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Ан Транс» (ЄДРПОУ 36154115), яке, відповідно до Вироку Приморського районного суду м.Одеси від 07.11.2014 року (Справа №522/20533/14-к), являється фіктивним СГД, створене з метою прикриття незаконної діяльності.

Враховуючи викладене, на даний час, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ДП з II «Сантрейд» (ЄДРПОУ 25394566), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, а саме:

завірені належним чином документи, які надавалися відділу фінансового аналізу ДП з II «Сантрейд» службовими особами ПП «Ан Транс» задля проведення перевірки можливості подальшої співпраці, а саме: статут ПП «Ан Транс», банківські реквізити ПП «Ан Транс», свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, витяг та виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців, накази про призначення на посади директора та головного бухгалтера ПП «Ан Транс», договори оренди нерухомого майна, податкові розрахунки, фінансова звітність, податкова декларація, копії паспортів службових осіб ПП «Ан Транс» та інші документи, які надавалися службовими особами ПП «Ан Транс» на вимогу ДП з II «Сантрейд»;

- договорів з усіма додатками, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, акти звірок, специфікації, довіреності, сертифікати якості на придбані ТМЦ, дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості придбаних ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно- сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, товарно-транспортні накладні (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо), договори, укладені з перевізниками товару, платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг, акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг, документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальні роботи та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП з II «Сантрейд» з ПП «Ан Транс».

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.