Ухвала суду № 54523116, 22.12.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23918/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000061 від 04.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000061 від 04.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Так, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, повязану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту субєктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» зареєстровано 11.03.2009 Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд 373000 гривень. Юридична адреса: Хмельницька обл., Летичiвський район, с. Грушківці вул. Печенюка.

З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_2, код НОМЕР_1 (зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, Житомирської обл.), яка в ході допиту повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

ТОВ «Квітневе» перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки за 2014 рік становить 126 тис.грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 33,5 тис.грн.. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 100%.

Згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного субєкта господарювання знаходиться 9,6 га. земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв). Чисельність працюючих 1 особа.

До листопада 2015 року субєкт господарювання не проявляв активності у здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» відкрито рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість №37511000137022, який обслуговується Казначейством України (МФО 899998)

Починаючи із 01.12.2015 по 03.12.2015 спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ТОВ «Квітневе» поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 94 804 000 грн.

В подальшому, в період 02-03.12.2015, невстановленими особами виписано та зареєстровано в ЄРПН податкових накладних на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість наступним підприємствам: ТОВ «ПРАЙД ОСОБА_3» (39776724) 247 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 163 545 тис. грн., в т.ч. ПДВ 27 257,5 тис. грн.; ТОВ «ТРЕНД КОНСАЛТ» (39977297) 177 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 75100,5 тис. грн., в т.ч. ПДВ 12516,8 тис. грн.; ТОВ «КАНАЛІ Україна» (39981612) 157 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 74587,7 тис. грн., в т.ч. ПДВ 12431,3 тис. грн.; ТОВ «БАКТО ГРУП» (39793729) 8 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 4200 тис. грн., в т.ч. ПДВ 700 тис. грн.; «Венчурний фонд» (39732960) 4 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 120 000 тис. грн., в т.ч. ПДВ 20 000 тис. грн.; ТОВ «МОДЕРНІНГ ГРУП» (39933134) 32 податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на загальну суму 25000 тис. грн., в т.ч. ПДВ 4166,7 тис. грн.; ТОВ «ХОЛД ІНТЕРНЕШНЛ» (39081705) 1 податкову накладну на реалізацію сільськогосподарської продукції на загальну суму 654 тис. грн., в т.ч. ПДВ 109 тис. грн.

Встановлено , що ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат повязаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100000 тис. тон у 2015 році.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

Таким чином, невстановленими особами надано податкову вигоду третім особам за рахунок неправильного застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ «БАКТО ГРУП» (39793729), ТОВ «ПРАЙД ОСОБА_3» (39776724), ТОВ «ТРЕНД КОНСАЛТ» (39977297), ТОВ «КАНАЛІ Україна» (39981612), ТОВ «Венчурний фонд» (39732960), ТОВ «МОДЕРНІНГ ГРУП» (39933134), ТОВ «ХОЛД ІНТЕРНЕШНЛ» (39081705) в загальному розмірі 77 184 546,31 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Квітневе» (код ЄДРПОУ 36426717) зареєстроване у Летичівському районі Хмельницької області, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у Летичівському районі Хмельницької області, тобто Летичівського відділення Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

З метою встановлення осіб причетних до зміни установчих та реєстраційних даних підприємства, подачі податкової звітності до податкового органу, подачі документів та отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, дослідження реєстраційних документів підприємства та податкової звітності на предмет підробки, в ході досудового розслідування виникла необхідність доступу до оригіналів установчих, реєстраційних документів ТОВ «Квітневе», податкової звітності за 2014-2015 роки та інших документів по підприємству, які знаходяться в Летичівському відділенні Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області за адресою: Хмельницька область, Летичівський район, смт. Летичів, вул. 50-річчя Жовтня, 16, і надати можливість вилучити їх оригінали за період 2014-2015 років.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 або за його дорученням іншій особі, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів установчих, реєстраційних документів підприємства, договорів угод про подання електронної звітності, електронних ключів, податкової звітності ТОВ «Квітневе» (код ЄДРПОУ 34678620) з податку на прибуток та податку на додану вартість за 2014-2015 роки, а у разі подання документів у електронному вигляді їх завірених відповідним чином роздрукованих копії, документів справи що, які подавалися підприємством для отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, заяви службових осіб підприємства щодо зміни установчих та реєстраційних даних, актів перевірок по підприємству, заперечень до них, листів переписки підприємства з податковим органом та будь-які інші документи по ТОВ «Квітневе», які знаходяться в Летичівському відділенні Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області за адресою: Хмельницька область, Летичівський район, смт. Летичів, вул. 50-річчя Жовтня, 16, та можливість вилучити їх оригінали.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 січня 2016 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя