Ухвала суду № 54474745, 06.11.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8969/15-к

пр.№ 1-кс/464/2210/15

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

06.11.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гаврилишин О.Б., з участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 розглянувши клопотання останнього про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 32015140000000162 від 11.08.2015р., -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32015140000000162 від 11.08.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2ст.205КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про призначення проведення документальної перевірки ТОВ «Старт прайм», що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПАТ «Зміна» за період з 01.01.2013р. по 01.01.2014р. Також просить зобовязати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м.Києва ГУ ДФС у м. Києві, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України та зобовязати працівників ДПІ у Шевченківському районі м.Києва ГУ ДФС у м. Києві, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ПАТ «Зміна» протягом 2013 року придбавали запчастини (блоки, пенали, чарунки) для виготовлення радіолокаційних запитувачів малої потужності (товари подвійного призначення) у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Локал Трейд» (ЄДРПОУ38123749), ТОВ«Локерс» (ЄДРПОУ 38123555), ТзОВ«Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ«Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ37728815), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ37569219), ТОВ«Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ37728803), ТОВ «Старт Прайм» (ЄДРПОУ38567825), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ 37567405). В подальшому службові особи ПАТ «Зміна» виготовлені радіолокаційні запитувачі малої потужності експортували до Російської Федерації.

Досудовим розслідуванням встановлено, що нібито придбані запчастини (блоки, пенали, чарунки) насправді виготовлялись безпосередньо на ПАТ «Зміна». А придбання у вищевказаних підприємств оформлялось лише документально, з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат.

Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ «Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності.

Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Зміна» від ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент» ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ «Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами.

З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825) до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства ТОВ «Старт прайм», під час проведення господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 01.01.2014р., без проведення якої неможливо встановити суми збитків завданих кримінальним правопорушенням.

Заслухавши слідчого в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Суд вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих кримінальним правопорушенням збитків, а встановленні при перевірці відомості можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

За наведених обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за період з 01.01.2013р. по 01.01.2014р.

Проведення документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ГУ ДФС у м. Києві, яку провести в терміни, передбаченіПодатковим кодексом України.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Борачок