YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Печерський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 54434875, 30.11.2015, Печерський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

30.11.2015

Номер справи

757/44842/15-к

Номер документу

54434875

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44842/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Васильєва Н.П., при секретарі Зарембі Р.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Васильєвої Н.П. в межах кримінального провадження № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), з можливістю їх вилучення, що знаходяться в ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Бастіона, буд. 1/36, а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня);

платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня), які належать ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) з 28.08.14 по 02.12.14;

документи, на підставі яких документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) відкрито рахунки № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня);

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) працівниками ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555);

документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555) та документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня) з 28.08.14 по 02.12.14;

документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) по рахунках № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня) з 28.08.14 по 02.12.14;

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня) (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 28.08.14 по 02.12.14;

У судовому засіданні старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), що знаходяться у володінні ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ «ДАЙНЕКС» (код за ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код за ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39273834) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до акту податкової перевірки, під час аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (далі Замовник), в особі Директора ОСОБА_3 укладено договір про надання послуг з передпродажної підготовки товарів з ТОВ "БЕКАР-М" (код ЄДРПОУ 39319339) (далі Виконавець), в особі Директора ОСОБА_4 за № 0111/14У від 01.11.2014року, в якому Замовник доручає Виконавцеві, а Виконавець зобов'язується надати замовнику за плату послуги з проведення передпродажної підготовки товарів, що цікавлять Замовника (овочі, фрукти). Відповідно п.3.1, п.3 договору № 0111/14У від 01.11.2014року Виконавець самостійно організовує роботу з проведення наданих послуг. Специфікації та калькуляції щодо надання послуг з проведення передпродажної підготовки товарів до договору № 0111/14У від 01.11.2014 року відсутні.

Отримані податкові накладні ТОВ «Украгроімпекс» від ТОВ "БЕКАР-М" (ЄДРПОУ 39319339) №177 від 18.11.2014 року сума ПДВ 18 539,08грн., №178 від 18.11.2014р. суму 20894, 42 грн., у яких сума ПДВ перевищує 10,0 тис. грн. не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних, але ТОВ «Украгроімпекс» включені до податкового кредиту чим порушило п.198.6 ст.198, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до податкового кредиту відповідного періоду, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних, які відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та даним декларації з ПДВ за листопаді 2014року. Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) завірені печатками ТОВ "БЕКАР-М" ТОВ «Украгроімпекс» та підписані директором - ТОВ "БЕКАР-М" ОСОБА_4 та директором ТОВ «Украгроімпекс» - ОСОБА_3 Розрахунки між суб'єктами господарювання проводились в безготівкові формі.

При проведенні аналізу Бази даних АІС «Податковий блок» та зібраної ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, відповідно до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), податкової інформації по ТОВ «Бекар-М» ЄДРПОУ 39319339 за листопад 2014 року встановлено пересорт та підміну товарів, за відсутністю кількості працюючих, наявності основних засобів, виробничих потужностей свідчить про неможливість здійснення підприємством діяльності у сфері надання(отримання) послуг в тому числі проведення передпродажної підготовки товарів. Виходячи з наведеного, ТОВ «Бекар-М» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Таким чином, враховуючи вище зазначене, вбачається відсутність об'єктів оподаткування на ТОВ «Бекар-М» ЄДРПОУ 39319339 при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) за листопад 2014 року.

Вищенаведене свідчить, про те, що правочини між ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» та ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), за період листопад 2014 року, які зазначені ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» здійснені без мети настання реальних наслідків. Враховуючи викладене, у ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (послуг) у підприємств-постачальників/покупців за перевіряємий період відповідно до п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України.

Враховуючи вищевикладене податкові накладні та акти виконаних робіт, що складені ТОВ «Авант Маркетинг» код за ЄДРПОУ 39308290 за період вересень 2014 року, ТОВ «ДАЙНЕКС» (код ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), за період листопад 2014 року не можуть бути прийняті до уваги як первинні документи в бухгалтерському та податковому обліку, які підтверджують правомірність віднесення ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС»: до витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року на суму 4 268 193, 43 грн., до податкового кредиту за жовтень 2014 року на суму 294 624,50 грн. за листопад 2014 року на суму 559 014, 18 грн.

ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), за період листопад 2014 року на загальну суму 701 007, 00 грн., в тому числі ПДВ 116 834,49 грн. (включено до складу витрат суму 584 172,51 грн. в 2014 році, до складу податкового кредиту в листопаді 2014 року суму 116 834,49 грн.).

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Бастіона, буд. 1/36.

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС України, згідно якого встановлено, що ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), має поточні рахунки № 26000001006938 (Українська гривня) і № 26009002006938 (Українська гривня), відкриті у ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555).

Разом з тим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано до клопотання постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка проводиться по оригіналам документів на яких відображені підписи посадових осіб та відтиски печатки підприємства і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про тимчасовий доступ до документів- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Гега Руслану Васильовичу та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Проха Анатолію Анатолійовичу, який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), з можливістю їх вилучення в копіях, що знаходяться в ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Бастіона, буд. 1/36, а саме: